出自:2023年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列关于税收的表述中，正确的有 A．税收具有强制性 B．税收具有稳定经济的职能 C．税收的本质是满足社会公共需要 D．税收在我国财政收入中占比最大 E．税收体现着国家与纳税人之间的分配关系

22．根据增值税法律制度规定，属于交通运输服务的有 A．水路运输服务 B．物流辅助服务 C．管道运输服务 D．航空运输服务 E．邮件寄递业务

23．根据消费税法律制度规定，外购已税消费品连续生产应税消费品用于销售的，允许将外购应税消费品已纳税款扣除的有 A．外购已税卷烟生产的卷烟 B．外购已税化妆品生产的普通护肤品 C．外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 D．外购已税实木地板为原料生产的实木地板 E．外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

24．根据企业所得税法律制度规定，属于居民企业的有 A．按照外国法律成立，实际管理机构设在中国境外 B．按照外国法律成立，实际管理机构设在中国境内 C．按照中国法律成立，实际管理机构设在中国境内 D．按照中国法律成立，实际管理机构设在中国境外 E．按照中国法律成立，其主要生产经营场所设在中国境外

25．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有 A．甲参加驾校培训取得驾驶执照，可以享受继续教育专项附加扣除 B．乙赡养60周岁以上的岳父母，可以享受赡养老人专项附加扣除 C．丙在中国境外贷款购买住房，可以享受住房贷款利息专项附加扣除 D．丁有一个在某高校读博士研究生的女儿，可以享受子女教育专项附加扣除 E．戊及其配偶在其主要工作城市无住房，可以享受住房租金支出专项附加扣除

26．简述个人所得税大病医疗支出的扣除规定。

27．我国房产税计税依据是如何规定的？

28．简述车船税的概念及特点。

29．简述我国环境保护税法规定的暂予免征环境保护税的情形。

30．某金店为增值税一般纳税人，2022年6月，采用以旧换新方式销售金首饰8件，每件首饰含增值税价格为3390元，每件旧货折价为1582元。已知金首饰的消费税税率为5%，增值税税率为13%。 要求：（1）计算该笔业务应纳消费税的计税依据； （2）计算该笔业务应缴纳的消费税税额。

31．位于某省会城市的甲生产企业2022年6月销售货物缴纳增值税100万元、消费税200万元；进口货物缴纳增值税10万元、消费税6万元。 要求：（1）计算甲企业2022年6月城市维护建设税的计税依据； （2）计算甲企业2022年6月应缴纳的城市维护建设税税额。

32．李某为居民个人纳税人，2021年全年工资总额为330000元，全年减除费用为60000元，全年“三险一金”等专项扣除为50000元，全年享受住房贷款专项附加扣除为12000元，该纳税人不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年度个人所得税的应纳税所得额； （2）计算李某2021年度应缴纳的个人所得税税额。

33．吴某为甲影视公司签约演员，为居民个人纳税人，2022年6月参加H省电视台综艺节目，一次取得劳务报酬50000元。 要求：（1）计算吴某该笔劳务报酬预扣预缴个人所得税的应纳税所得额； （2）计算吴某该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额。

34．某制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2022年8月发生如下经济业务： （1）购买原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为42万元，增值税税额5.46万元，向运输公司支付运费取得增值税普通发票上注明运费金额为2万元； （2）销售甲产品一批，取得含税价款为79.1万元，开具增值税普通发票； （3）销售乙产品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款为300万元，采用2/10、1/20、n/30现金折扣方式，购货方在货物发出后7天内支付了货款； （4）因管理不善毁损原材料一批（该批原材料是从一般纳税人处购进的），其账面成本为6万元。 要求：（1）计算购买原材料准予抵扣的进项税额； （2）计算销售甲产品的销项税额； （3）计算销售乙产品的销项税额； （4）计算毁损原材料的进项税额转出金额； （5）计算该企业8月应缴纳的增值税税额。

35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，实现会计利润总额600万元，适用企业所得税税率为25%；2020年度通过民政部门向受灾地区捐款100万元，当年税前已扣除80万元。2021年度有关财务资料如下： （1）全年发生职工工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元； （2）全年发生业务招待费支出100万元； （3）全年发生营业外支出200万元，其中非广告性赞助支出50万元。 要求：（1）计算该企业2021年度准予税前扣除的职工福利费金额； （2）计算该企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额； （3）计算该企业2021年度准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算该企业2021年度准予税前扣除的公益性捐赠金额； （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。

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