出自:2022年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．纳税人发生销售行为同时收取的下列款项中，应计入增值税应税销售额的有 A．手续费 B．赔偿金 C．奖励费 D．优质费 E．延期付款利息
22．烟叶税的征税对象包括 A．晾晒烟丝 B．烤烟丝 C．晾晒烟叶 D．烤烟叶 E．卷烟
23．根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列情形中，应视同销售确认收入的有 A．将资产用于市场推广 B．将资产用于股息分配 C．将资产用于生产另一产品 D．将资产用于对外捐赠 E．将资产在总机构及其分支机构之间转移
24．企业生产或开采的下列资源产品中，应当计算征收资源税的有 A．人造石油 B．黏土、砂石 C．从低丰度油田开采的原油 D．深水油气田开采的天然气 E．开采原油过程中用于加热的原油
25．关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有 A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税 B．纳税人将原有房产用于经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 C．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税 E．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月缴纳房产税
26．简述税收的特征。
27．简述增值税的作用。
28．简述消费税的特征。
29．简述个人所得税法律制度中居民个人与非居民个人的概念。
30．天津某进出口公司从日本进口一批货物，已知货物的离岸价格为人民币830万元。另外，该公司支付货物运抵我国天津港的运费、保险费等30万元，支付货物从天津港到公司所在地的运费、保险费等5万元。进口货物适用关税税率为15%。 要求：（1）计算该批货物的关税完税价格： （2）计算该公司进口货物应缴纳的关税税额。
31．高某于2021年6月转让一处商铺，取得不含增值税转让收入100万元，转让过程中支付的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计0.65方元，该商铺原值为60万元。 要求：（1）计算高某转让商铺的个人所得税应纳税所得额： （2）计算高某转让商铺应缴纳的个人所得税税额
32．刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20% 要求：（1）计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。
33．某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。 要求：（1）计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量： （2）计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。
34．某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务： （1）从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100000元：取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元； （2）外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元； （3）将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20000元，成本利润率为10% （4）销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300000元：销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。 要求：（1）计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B材料准予抵扣的进项税额： （3）计算无偿赠送C产品的销项税额： （4）计算销售D产品的销项税额 （5）计算该企业5月应缴纳的增值税税额
35．甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下： （1）取得销售收入5000万元 （2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元 （3）发生广告费和业务宣传费760万元 （4）通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元： （5）会计利润总额800万元。 要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额 （2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额： （3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额： （4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
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