出自:2021年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列税种中，属于地方税的有（ ） A．车船税 B．房产税 C．企业所得税D.个人所得税 E．车辆购置税

22．下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（ ） A．转让位于A国的一栋房产 B．转让位于B国的一座矿山 C．境外甲公司转让中国境内的一栋房产 D．境外乙公司转让中国境内的一座矿山 E．境外丙公司在中国境内提供运输服务

23．下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ） A．房屋产权未确定的 B房屋产权属于集体的 C．房屋租典纠纷未解决的 D．房屋承典人不在房屋所在地的 E．房屋产权所有人不在房屋所在地的

24．下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ） A．购买的房屋以成交价格作为计税依据 B．接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据 C．国有土地使用权出让以成交价格为计税依据 D．采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据 E．转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据

25．下列关于车船税的表述中，正确的有（ ） A．警用车船免征车船税 B．养殖渔船免征车船税 C．对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 D．在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税 E．已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税

26．委托加工情形下，纳税人如何缴纳消费税

27．简述企业所得税的概念及其特点。

28．简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。

29．简述我国土地增值税的概念及特点。

30．某烟草公司2019年10月收购烟叶批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20% 要求： （1)计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。 （2）计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。

31．中国居民个人周先生2019年每月应发工资为35000元，专项扣除为700元，专项附加扣除为1000元。 要求： （1）计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额。 （2）计算周先生2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额。

32．2019年5月，中国居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让取得不含增值税收入180万元，并支付城市维护建设税教育费附加及印花税等相关税费共2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。 要求： （1）计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额 （2）计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。

33．某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块，占地面积为15000平方米，该企业将其中的5000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为元/平方米。 要求： （1）计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积 （2）计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。

34．某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率9%，2020年2月发生下列业务 （1）从甲企业购入生产用原材料一批，该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用发票。上注明的不含增值税价款为400000元； （2）从乙企业购入生产用电子产品一批，取得增值税专用发票，支付价款200000元、税款26000元，当月领用时，发现其中的20%被盗； （3）销售A产品-批，不含增值税售价为5000000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明 （4）销售B产品-批，开具普通发票，含增值税售体218000元； （5）将自产的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50000元。 要求： （1）计算从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额。 （2）计算从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额。 （3）计算销售A产品的销项税额。 （4）计算销售B产品的销项税额。 （5）计算奖励职工的C产品的销项税额。

35．某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率%2019年度涉税资料如下 （1）全年利润总额为500万元； （2）全年发生合理的工资支出200万元，其中残疾人员工资支出80万元；发生职工福利费支出330万元发生职工教育经费支出90万元。 要求： （1）计算该企业职工福利费纳税调整金额。 （2）计算该企业职工教育经费纳税调整金额。 （3）计算该企业残疾人员工资支出纳税调整金额。 （4）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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