出自:2021年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列情形中，其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有 A．用于个人消费 B．用于集体福利 C．用于增值税免税项目 D．用于简易计税方法的计税项目 E．用于一般计税方法的计税项目
22．下列税额中，作为教育费附加计征依据的有 A．关税税额 B．国内销售增值税税额 C．国内销售消费税税额 D．资源税税额 E．船舶吨税税额
23．根据企业所得税法律制度规定，不征税收入包括 A．财政拨款 B．国债利息收入 C．政府性基金 D．行政事业性收费 E．符合条件的非营利组织的收入
24．下列资源中，属于资源税征收范围的有 A．砂石 B．天然气 C．草原 D．森林 E.盐
25．下列土地中，免征城镇土地使用税的有 A．市政街道用地 B．军队自用的土地 C．名胜古迹自用土地 D．免税单位无偿使用纳税单位的土地 E．国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地
26．简述税收公平原则中的税负公平的含义。
27．简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。
28．简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。
29．简述我国个人所得税的特点。
30．2019年7月，甲进出口公司进口设备500台，海关审定的每台设备货价折合人民币1万元：运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元，已知该批设备适用的关税税率为10%。 要求：（1）计算该批设备的关税完税价格： （2）计算该批设备应缴纳的关税税额
31．2019年1月，中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20000元，她将其中的10000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时，刘女士选择该笔捐赠从租赁所得中进行扣除。 要求：（1）计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额： （2）计算刘女士应缴纳的个人所得税税额。
32．2019年3月，中国居民马先生购买体育彩票支出500元，获得中奖收入50000元：取得保险赔款20000元 要求：（1）计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。
33．甲公司从国外进口一辆小轿车自用，该轿车的关税完税价格为200000元，进口环节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。 要求：（1）计算该轿车的车辆购置税计税价格； （2）计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务： （1）从海关进口原材料一批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%； （2）委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票； （3）销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣： （4）销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚未收到： （5）将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10% 要求：（1）计算进口原材料允许抵扣的进项税额： （2）计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额： （3）计算销售A产品的销项税额： （4）计算销售B产品的销项税额： （5）计算将C产品用于集体福利的销项税额。
35．某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料 如下： （1）取得销售收入5000万元： （2）利润总额为300万元： （3）全年发生合理的工资总额1600万元： （4）为职工缴纳补充养老保险100万元： （5）向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%： （6）购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。 要求：（1）计算该企业补充养老保险纳税调整金额： （2）计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额： （3）计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额： （4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额： （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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