出自:2020年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列行为中应当征收增值税的有（ ） A．将自产的货物用于对外投资 B．将自产的货物用于个人消费 C．将委托加工的货物分配给股东 D．将委托加工的货物用于连续生产 E．将委托加工的货物用于对外投资
22．下列自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有（ ) A．用于换取生产资料的消费品 B．用于换取消费资料的消费品 C．用于投资入股的消费品 D．用于职工福利的消费品E.用于抵偿债务的消费品
23．下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（ ） A．城市维护建设税税款实行专款专用 B．以纳税人预缴的增值税为计税依据 C．城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点 D．增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免 E．对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税
24．根据企业所得税法律制度规定，下列项目中，允许加计扣除的有（ ） A．研发费用 B．广告费用 C．残疾职工工资 D．捐赠支出 E．环境保护专用设备
25．车辆购置税的征税对象包括（ ） A．农用运输车 B．有轨电车 C．汽车挂车 D．无轨电车 E．人力三轮车
26．简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。
27．简述增值税兼营行为的征税规定。
28．简述个人所得税专项附加扣除的内容。
29．简述城镇土地使用税的作用。
30．某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年3月，以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆，不含增值税售价为每辆10000元，折扣率为5%，并在同-张发票上分别注明销售额和折扣额：将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工，B型小汽车无同类产品市场销售价格，每辆小汽车生产成本为50000元，成本利润率为8%。A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。 要求： （1）计算A型小汽车应缴纳的消费税税额； （2）计算B型小汽车应缴纳的消费税税额。
31．中国居民个人吴先生任职于甲公司，2019年12月领取全年一次性奖金48000元。在计算该笔所得的个人所得税时，吴先生选择不并入综合所得。 要求： （1）计算吴先生该笔所得的应纳税所得额； （2）计算吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额。
32．2019年，中国居民个人唐先生取得A国商业用房租赁所得折合人民币20000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。 要求： （1）计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额 （2）计算唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额。
33．2020年2月，某煤矿对外销售自采原煤200万元（不含增值税），用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元（不含增值税），该省原煤资源税税率为8%。 要求： （1）计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额 （2）计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。
34．甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月发生下列业务： （1）从乙企业购入日化用品一批，取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元： （2）从丙企业购入电子产品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额452000元； （3）采用预收款方式销售电脑100台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日将电脑全部发出： （4）零售化妆品取得含税销售额113000元； （5）将4台复印机无偿赠送给某企业，已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。 要求： （1）计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额 （2）计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额 （3）计算销售电脑的销项税额： （4）计算零售化妆品的销项税额 （5）计算赠送复印机的销项税额。
35．某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下： （1）取得销售收入3000万元：发生产品销售成本2000万元：缴纳增值税以外的税金及附加10万元。 （2）发生销售费用580万元（其中广告费480万元）：发生管理费用120万元（其中业务招待费60万元）：发生财务费用50万元。 （3）发生营业外支出40万元（其中符合条件的公益性捐赠支出35万元）。 （4）利润总额为200万元。 要求： （1）计算该企业广告费纳税调整金额。 （2）计算该企业业务招待费纳税调整金额。 （3）计算该企业公益性捐赠纳税调整金额。 （4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额。 （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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