出自:2019年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列税种中，属于货物与劳务税类的有 A．关税 B．消费税 C．增值税 D．印花税 E．车船税
22．城市维护建设税的计税依据包括 A．纳税人销售货物缴纳的增值税税额 B．纳税人销售货物缴纳的消费税税额 C．出口货物的增值税免抵税额 D．纳税人缴纳的增值税滞纳金 E．纳税人缴纳的增值税罚款
23．下列各项中，属于特别关税的有 A．反倾销关税 B．特惠性关税 C．反补贴关税 D．保障性关税 E．报复性关税
24．根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有 A．注册地在中国境内的股份有限公司 B．注册地在中国境内的有限责任公司 C．注册地在中国境内的个人独资企业 D．注册地在中国境内的个人合伙企业 E．实际管理机构在中国境内的外国企业
25．下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有 A．铁矿 B．黏土 C．海盐 D．井矿盐 E．天然气
26．取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？
27．简述城镇土地使用税的概念及特点。
28．简述耕地占用税的概念及作用。
29．简述环境保护税的特点和作用。
30．某酒厂是增值税一般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率为5%。已知白酒的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20% 要求：（1）计算该业务应缴纳消费税的计税价格： （2）计算该业务应缴纳的消费税税额。
31．李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元：发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。 要求：（1）计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额： （2）计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。
32．高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元：将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。 要求：（1）计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额。
33．某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车对外销售的不含增值税价格为50000元：该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关税完税价格为168000元，已纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。 要求：（1）计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额； （2）计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额
34．甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务： （1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元； （2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10% （3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失； （4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元： （5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9% 上述票据均为合法票据。 要求：（1）计算甲公司销售A产品的增值税销项税额： （2）计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额： （3）计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额： （4）计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额： （5）计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。
35．某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下： （1）发生业务招待费400万元； （2）销售费用中列支广告费支出6000万元： （3）2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借款利息80万元并在财务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%： （4）营业外支出中列支环保部门罚款10万元。 要求：（1）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额： （2）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额： （3）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额； （4）计算纺织厂2018年度应纳税所得额： （5）计算纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额。
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