出自:2018年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．下列服务属于增值税应税服务的有 A．文化创意服务 B．交通运输服务 C．广播影视服务 D．研发和技术服务 E．有形动产租赁服务
22．在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有 A．外购已税烟丝生产的卷烟 B．外购已税白酒生产的白酒 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 E．外购已税实木地板生产的实木地板
23．企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有 A．按规定为职工缴纳的失业保险费 B．企业为职工缴纳的个人财产保险费 C．按规定为职工缴纳的基本医疗保险费 D．按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费 E．按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24．在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有 A．偶然所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．工资、薪金所得 E．股息、利息、红利所得
25．下列车船中，需要缴纳车船税的有 A．客车 B．货车 C．拖拉机 D．自行车 E．非机动驳船
26．简述税收公平原则的含义。
27．简述增值税的三种类型及其特点。
28．简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。
29．简述个人所得税的概念及税制类型。
30．某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取得中奖收入8000元，从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。 要求：（1）计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额： （2）计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31．高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。 要求：（1）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32．某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 要求：（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积： （2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33．位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。 要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据： （2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
34．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下： （1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。 （2）12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 （3）18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。 （4）25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。 要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额： （2）计算销售B产品的增值税销项税额： （3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额 （4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额： （5）计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
35．某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下： （1）取得商品销售收入8000万元； （2）发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元： （3）发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元： （4）发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%： （5）向希望工程基金会捐赠100万元 要求：（1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额； （2）计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额： （4）计算全年应纳税所得额； （5）计算全年应缴纳的企业所得税税额。
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