出自:2018年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括 A．企业 B．行政单位 C．事业单位 D．军事单位 E．个体工商户

22．下列支出准予在企业所得税税前扣除的有 A．消费税 B．赞助支出 C．销货成本 D．税收滞纳金 E．企业所得税

23．个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有 A．印花税 B．车船税 C．资源税 D．个人所得税 E．城市维护建设税

24．下列所得免征个人所得税的有 A．偶然所得 B．加班工资 C．保险赔款 D．国债利息 E．国际组织颁发的体育奖金

25．下列关于土地增值税的说法正确的有 A．房地产抵押期间需要缴纳土地增值税 B．房地产代建行为无需缴纳土地增值税 C．房地产评估增值无需缴纳土地增值税 D．土地增值税由地方税务机关负责征收 E．土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权

26．简述税收财政原则的概念和内容。

27．简述关税征税对象中货物和物品的含义。

28．简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。

29．简述契税的概念和作用。

30．某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入117万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%，适用的增值税税率为17%，成本利润率为20%。 要求：（1）计算销售A款手表应缴纳的消费税税额： (2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。

31．中国公民王某2016年12月份工资收入6000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。 要求：（1）计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额： (2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。

32．大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元：另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。 要求：（1）计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

33．2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。

34．东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下： （1）销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元： （2）销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明： （3）向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元： （4）将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元： （5）从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。 要求：（1）计算销售给西方公司货物的增值税销项税额： （2）计算销售给南方公司货物的增值税销项税额： （3）计算销售给消费者货物的增值税销项税额： （4）计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额： （5）计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额： （6）计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。

35．某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元： (2）其他业务收入300万元，其他业务成本150万元： (3）准予税前扣除的税金及附加90万元： （4）销售费用1500万元，其中包括广告费820万元： （5）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元： （6）财务费用70万元： (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。 要求：（1）计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用： （2）计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用： （3）计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出： （4）计算2016年度应纳税所得额： (5）计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

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