出自:2017年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．关于纳税人的表述正确的有 A．纳税人亦称为纳税主体 B．纳税人与负税人是一致的 C．纳税人是税法的基本要素之一D.纳税人既有自然人，也有法人 E．扣缴义务人与纳税人一样负有履行纳税的义务

22．下列项目属于增值税征税对象的有 A．出租小汽车 B．提供信息技术服务 C．提供快递服务 D．提供物流辅助服务 E．提供修理修配劳务

23．非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括 A．农场 B．办事机构 C．管理机构 D．提供劳务的场所 E．从事建筑作业的场所

24．个人所得税按税制设计及征收方式分类，其类型包括 A．单一税剖 B．复合税制 C．综合所得税制 D．分类所得税制 E．综合与分类所得税制

25．计算土地增值税的增值额时，准予扣除的税费包括 A．房产税B.增值税 C．企业所得税D.教育费附加 E．城市维护建设税

26．简述税收的职能。

27．简述增值税的特点。

28．简述关税的作用。

29．简述车辆购置税的概念及特点。

30．某厨具厂为增值税一般纳税人，2015年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款15万元，税款2.55万元，该批原材料因管理不善丢失20%。当月销售厨具取得含税销售额23.4万元。 要求：（1）计算当月准予抵扣的进项税额： （2）计算当月销售厨具的销项税额： （3）计算当月应缴纳的增值税税额。

31．某企业将新试制的应税消费品赠送给客户，该批应税消费品无同类产品的对外销售价格，其生产成本为10万元，成本利润率为5%消费税税率为30%。 要求：（1）计算该批应税消费品应纳消费税的组成计税价格： （2）计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。

32．高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7300元，从乙公司取得董事费收入2000元。 要求：（1）计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。

33．甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2000万元：另一栋闲置，房产原值 1000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。 要求：（1）计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额： （2）计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。

34．甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入10000万元： （2）全年发生销售成本7500万元，销售税金及附加150万元： (3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元： （4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额 为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%： （5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。 要求： （1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额： （2）计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额： （4）计算企业所得税应纳税所得额： （5）计算应缴纳的企业所得税税额。

35．中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3500元，年终一次性奖金收入18000元： (2）出版专著一本，取得稿酬收入10000元： (3）在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元： （4）参加某商场的抽奖活动，中奖40000元。 要求：（1）计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（税率表见附表1）： (2)计算稿酬收入应缴纳的个人所褥税税额： （3）计算A国所得的抵免限额： （4）计算A国所得应补交的个人所得税税额： （5）计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。

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