国家开放大学财税法规专题 - 自考题库

出自:国家开放大学财税法规专题

海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（）选择一项：对错

纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（）选择一项：对错

张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（）选择一项：对错

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）选择一项：对错

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（）选择一项：对错

根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）选择一项：对错

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（）选择一项：对错

发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（）选择一项：对错

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）选择一项：对错

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。 A. 个人转让专利权过程中获得的违约金 B. 个人接受好友无偿赠与房产的所得 C. 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金 D. 个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。 A. 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得 B. 出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得 C. 编剧从任职单位取得的剧本使用费 D. 雇主为员工购买的商业性补充养老保险

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。 A. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 B. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 C. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。 A. 个体工商户生产经营所得 B. 财产转让所得 C. 偶然所得 D. 财产租赁所得

下列属于耕地占用税的范围有（）。 A. 占用苗圃用地建游乐园 B. 在滩涂上从事农业种植 C. 占用耕地建农产品加工厂 D. 在鱼塘用地上建设厂房

契税的征税范围包括（）。 A. 国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换 C. 房屋买卖 D. 房屋、土地使用权以外的固定资产转让

下列车辆，免征车辆购置税的有（）。 A. 防汛部门专用指挥车 B. 森林消防专用指挥车 C. 外国驻华使馆自用车辆 D. 设有固定装置的非运输车辆

下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。 A. 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬 B. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬 C. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬 D. 书法家为企业题字获得的报酬

下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。 A. 开采石灰石的个体经营者 B. 开采天然原油的外商投资企业 C. 开采原煤的国有企业 D. 进口铁矿石的私营企业

下列属于居民纳税人的自然人有（）。 A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B. 在中国境内有住所，但目前在美国留学 C. 在中国境内有住所 D. 在中国境内无住所，但居住时间不满1年

土地增值税的税率形式实行（）。选择一项： A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 超倍累进税率 D. 全额累进税率

某歌星走穴演出，一次性获得演出费40 000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（）。选择一项： A. 7 800元 B. 32 000元 C. 8400元 D. 7 600元

房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（）账户。选择一项： A. 营业税金及附加 B. 其他业务支出 C. 在建工程 D. 固定资产清理

我国不征收房产税的地方是（）。选择一项： A. 农村 B. 建制镇 C. 城市 D. 县城

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。选择一项： A. 9.17 B. 7.70 C. 7.00 D. 5.50

某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。选择一项： A. 土地增值税 B. 契税 C. 营业税 D. 城市维护建设税

韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。选择一项： A. 9650元 B. 4000元 C. 5650元 D. 10250元

纳税人使用应税土地，应向（）纳税。选择一项： A. 拥用土使用权的单位所在地税务机关 B. 税务机关确定的地点 C. 纳税人居住地税务机关 D. 土地所在地税务机关

作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。选择一项： A. 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 B. 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C. 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 D. 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

下列项目中，应予以免税的是（）。选择一项： A. 购买公司债券利息所得 B. 保险赔款 C. 被评为先进的奖金 D. 单位职工年终奖金

如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（）选择一项：对错

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（）选择一项：对错

企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。 ( ) 选择一项：对错

进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（）选择一项：对错

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）选择一项：对错

适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（）选择一项：对错

企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。（）选择一项：对错

外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（）选择一项：对错

纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（）选择一项：对错

进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（）选择一项：对错

外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录( )。 A. 借：主营业务税金及附加贷：银行存款 B. 借：应交税金—进口关税贷：银行存款 C. 借：材料采购贷：应交税金—进口关税 D. 借：材料采购贷：银行存款

进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。 A. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C. 由买方负担的购货佣金 D. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（）等。 A. 应收票据 B. 应收账款 C. 不准备持有至到期的债券投资 D. 现金、存款

工业企业进口货物应缴纳的关税，可能对应的借方科目有（） A. 材料采购 B. 固定资产 C. 低值易耗品 D. 原材料

（）是我国关税制度的两个最基本的法规。 A. 《进出口关税暂行规定》 B. 《进出口关税管理办法》 C. 《进出口关税税则》 D. 《进出口关税条例》

按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。 A. 从价关税 B. 滑动关税 C. 从量关税 D. 混合关税

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（） A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 税收滞纳金　 C. 企业所得税税款 D. 经核定的准备金支出

在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　）。　 A. 本期计提固定资产减值准备　 B. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏　　 D. 本期转回存货跌价准备

下列固定资产不得计算折旧扣除（） A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以经营租赁方式租入的固定资产 C. 未投入使用的固定资产　 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。 A. 企业 B. 国家机关 C. 社会团体 D. 事业单位

任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。选择一项： A. 报复性关税 B. 反倾销税 C. 保障性关税 D. 反补贴税

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