黄河水利职业技术学院智慧化税费申报与管理

出自:黄河水利职业技术学院智慧化税费申报与管理

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人采取预收款方式销售货物的为收到预收款的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采用赊销和分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天。
D.进口货物，为报关进口的当天。

甲公司是增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售电视机50台，电视机含增值税销售单价5090元/台，旧电视机作价500元/台。已知增值税税率为13%。甲公司当月以旧换新方式销售电视机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A.50×5090×13%
B.50×(5090-500)÷(1+13%)×13%
C.50×5090÷(1+13%)×13%
D.50×(5090-500)×13%

某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入230万元，取得奖金5万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。
A.(230+5)÷(1+6%)×6%
B.230÷(1+6%)×6%
C.[230÷(1+6%)+5]×6%
D.230×6%

增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5
B.10
C.15
D.30

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.建筑公司提供的建筑服务
C.企业转让著作权
D.体育彩票的代销手续费收入

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.护肤品
B.炮竹
C.白酒
D.烟花

依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是
A.铜矿山开采销售的铜矿
B.商业企业销售的铜矿
C.冶炼企业销售的铜锭
D.商业企业销售的铜锭

随着进口商品价格由高到低而设置由低到高税率的关税计征方法是（）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

下列不属于耕地占用税免税范围的是
A.学校占用耕地
B.医院占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.疗养院用地

张先生购买一辆排量为3.0的小轿车，这部车应缴纳的车辆购置税的税率是（）
A. 10%
B. 5%
C. 20%
D. 8%

甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理方法为（）
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半
D.甲乙双方都不缴纳

企业要查询重大税收违法案件，需要通过电子税务局哪个功能模块（）？
A.我要办税
B.我要查询
C.我的信息
D.公众服务

为了方便对数电票的理解和使用,需要通过电子税务局哪个功能模块进行咨询了解？（）
A.我要办税
B.我要查询
C.互动中心
D.公众服务

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照现代服务”项目计缴增值税的是（）。
A.旅游娱乐服务
B.融资性售后回租
C.保险服务
D.文化创意服务

根据规定，增值税发票票种核定的范围包括（）。
A.增值税发票的种类
B.领用数量
C.开票限额
D.开票次数

根据增值税法律制度的规定，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，属于规定的生产性服务业的是（）。
A.邮政服务
B.电信服务
C.现代服务
D.金融服务

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。
A.张某销售的古旧图书
B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C.王某销售自己使用过的电视机
D.农民销售的自产玉米

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人适用的增值税税率包括（）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%

下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节(零售)征收消费税。
A.白酒
B.金银首饰
C.卷烟
D.钻石及钻石饰品

根据城市维护建设法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税
B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A.洗手液
B.学生用橡皮
C.杂粮
D.蔬菜罐头

根据我国现行消费税的规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.香皂
B.电动汽车
C.高尔夫球杆
D.竹制一次性筷子

下列项目中应征收消费税的是（）。
A.进口钻石
B.批发卷烟
C.超市零售啤酒
D.4S店销售的每辆零售价格130万元(不含增值税)以下的小汽车

下列关于居民企业的说法正确的是（）
A.个人独资企业是居民企业
B.合伙企业是居民企业
C.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业

国家重点扶持的高新技术企业所得税税率为（）
A.25%
B.15%
C.20%
D.35%

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。
A.基本医疗保险
B.住房租金
C.大病医疗
D.子女教育

2023年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（150 000－10 000）×（1－20%）×20%＝22 400（元）
B.（150 000－10 000）×20%＝28 000（元）
C.［150 000×（1－20%）－10 000］×20%＝22 000（元）
D.150 000×（1－20%）×20%＝24 000（元）

电子税务局的“企业业务”下列人员无法进行登录进入的是（）
A.法定代表人
B.财务负责人
C.开票员
D.会计助理

电子发票服务平台开具全电蓝字发票时，需在“我要办税”模块下的（）业务进行办理？
A.发票使用
B.事项办理
C.税务数字账户
D.我要开票

某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入600万元，同时取得运输装卸费16万元。该业务应计算的销项税额是（）。
A.（600+16）÷（1+9%）×9%=50.86（万元）
B.600÷（1+9%）×9%=49.54（万元）
C.［600÷（1+9%）+16］×9%=50.98（万元）
D.（600+16）÷（1-9%）×9%=60.92（万元）

甲公司为一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为330000元，收回的黄金手镯作价70000元，甲公司实际收取260000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.260 000÷（1+13%）×13%=29911.50（元）
B.330 000÷（1+13%）×13%=37964.60（元）
C.330000÷（1-13%）×13%=49310.34（元）
D.260 000×13%=33800（元）

下列单位中不属于消费税纳税人的是（）
A.零售高档化妆品的商场
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口小轿车的外贸公司
D.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业

根据我国现行消费税的规定,下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A.卷烟
B.啤酒
C.黄酒
D.雪茄烟

下列哪项是查账征收居民企业预缴申报需要报送的资料（）
A.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表及附表（A类）
B.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2018年版）
C.中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（2019年版）
D.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）

下列关于收入确认的时间说法正确的是（）
A.销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
C.以分期收款方式销售货物的，最终收回全部账款的日期确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品时确认收入

下列各项中属于关税纳税人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出口货物的经纪人
D.进出境物品的携带人。

下列各项中应当计入进口货物关税完税价格的有（）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用
C.由买方负担的境外包装劳务费用
D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

房产税的征收范围包括（）
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。
A.噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物

电子税务局为纳税人提供的登录入口有（）
A.企业业务
B.自然人业务
C.行政事业单位业务
D.代理业务

金税四期”上线后，电子税务局增加了哪些模块功能（）？
A.开票业务
B.税务数字账户
C.特别纳税调整
D.预约定价安排谈签申请

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资给其他单位

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售白酒
C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.KTV在提供娱乐服务的同时销售啤酒

下列选项中属于消费税纳税人的有（）。
A.进口小汽车的贸易公司
B.销售高档化妆品的商场
C.生产销售成品油的企业
D.从事卷烟批发业务的个人

关于从量计征消费税的计税依据确定,以下说法错误的有（）。
A.销售应税消费品的,以应税消费品的生产数量为计税依据
B.自产自用应税消费品的,以应税消费品的移送使用数量为计税依据
C.进口应税消费品的,以海关核定的应税消费品进口征税数量为计税依据
D.委托加工应税消费品的,以受托人实际生产完工的应税消费品数量为计税依据