出自:西安交通大学--税务会计学习指南

现行消费税的计税依据是指（）。 A、含消费税而不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额
下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A、黄酒 B、酒精 C、小汽车 D、高尔夫球
某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。 A、70元和10元 B、70元和60元 C、60元和10元 D、以上说法都不对
已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。 A、当年12月底以前 B、次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 D、次年3个月内
下列混合销售行为应当征收营业税的有（）。 A、从事零售的个体经营者的混合销售行为 B、从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为 C、因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务 D、从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为
以下税种中属于流转税类的是（）。 A、个人所得税 B、增值税 C、资源税 D、印花税
进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。 A、电视机 B、汽车 C、MP3 D、农机
企业销售不动产应缴纳（）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税
下列业务按规定应征收增值税的是（）。 A、电器修理 B、房屋装修 C、饮食服务 D、装卸搬运
下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、合法性
某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。 A、20万元 B、18万元 C、19万元 D、25万元
某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。 A、8.8 B、10 C、8 D、9
根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。 A、偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的 B、偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的 C、偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的 D、偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的
企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。 A、600 B、1000 C、400 D、300
按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。 A、委托国有企业加工应税消费品 B、委托私营企业加工应税消费品 C、委托外商投资企业加工应税消费品 D、委托个体经营者加工应税消费品
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（）日内缴纳税款。 A、5 B、7 C、10 D、15
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400000元，价外费用8892元，增值税税额69292元，则消费税的计税依据为（）元。 A、12228 B、407600 C、408892 D、400000
某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（）。 A、20% B、15% C、不确定 D、10%
某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。 A、8500 B、8798.35 C、8755 D、7519.96
保龄球业务属于以下税目（）。 A、文化体育业 B、服务业 C、金融保险业 D、娱乐业
邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。 A、“邮电通信业”税目中的邮政业 B、“金融保险业”税目中的金融业 C、“服务业”税目中的代理业 D、“服务业”税目中的其他服务业
单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于职工福利或个人消费 C、将购买的货物用于对外投资 D、将购买的货物用于生产应税产品
纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。 A、机构所在地 B、劳务发生地 C、运输业务所经地 D、以上任选一地
建筑企业分包工程的纳税人（）。 A、总承包人 B、分包人 C、建设单位 D、监理公司
对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。 A、财政拨款收入 B、特许权使用费收入 C、财产租赁收入 D、股息收入
下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A、个人独资企业 B、联营企业 C、集体企业 D、股份制企业
以下说法正确的是（）。 A、税务筹划没有任何风险 B、税务筹划对国家无益 C、税务筹划是纳税人的权利 D、税务筹划是非法行为
在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、教育费附加
企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。 A、递延所得税资产 B、管理费用 C、递延所得税负债 D、销售费用
消费税纳税环节包括（）。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节
纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。 A、在建工程 B、职工福利 C、管理部门 D、连续生产应税消费品
税务筹划的特点包括（）。 A、合法性 B、目的性 C、多变性 D、筹划性
下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。 A、销售电力 B、转让专利 C、销售水泥 D、销售自来水
下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（）。 A、百货公司 B、建筑公司 C、保险公司 D、广告公司
下列税种应由地方税务机关征收的是（）。 A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、关税
一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。 A、包装物押金 B、手续费 C、包装物租金 D、销项税额
下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。 A、转让不动产所有权 B、转让不动产使用权 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、将不动产出租给他人使用
下列各项中，应按税法规定征收增值税的是（）。 A、货物期货 B、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品 C、寄售业销售寄售物品 D、歌厅向顾客收取的茶水饮料费
我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。 A、个体工商户 B、在华外籍人员 C、在华无国籍人员 D、中国公民
下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。 A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础 C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础
一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A、非应税项目 B、职工福利或个人消费 C、对外投资 D、生产应税产品
下列税收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。 A、增值税暂行条例 B、消费税暂行条例实施细则 C、个人所得税法 D、税收征收管理法
以下属于非居民企业的有（）。 A.依中国法律在中国境内成立的企业 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
某烟草商进口烟丝，报关时由海关征收的税种有（）。 A、关税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
我国消费税的特点有（）。 A、征税项目具有普遍性 B、征税环节具有单一性 C、征税方法具有多样性 D、税收调节具有特殊性
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。 A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
下列表述中符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。 A、纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天 B、纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D、纳税人进口的应税消费品，为报关进口的次日
下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。 A、企业生产防盗门并负责安装 B、电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 C、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 D、商场批发货物并负责运输
以下按规定免交营业税的有（）。 A、幼儿园教育服务 B、残疾人为社会提供服务 C、医院的医疗服务 D、学校的教育劳务
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