出自:国家开放大学纳税筹划

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） 选择一项： A. 所有权 B. 政治权利 C. 行政权力 D. 财产权利
税收三性是指（ ） 选择一项： A. 广泛性、强制性、固定性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 无偿性、固定性、强制性 D. 无偿性、自觉性、灵活性
税收法律关系中的主体是指（ ） 选择一项： A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 税务机关 D. 征纳双方
税务筹划的主体是（ ） 选择一项： A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 选择一项： A. 违法性 B. 可行性 C. 前瞻性 D. 合法性
税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 纳税义务发生之前 B. 纳税义务发生之后 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生过程中
税收筹划的目标是（ ） 选择一项： A. 税负最小化 B. 成本最小化 C. 企业利润最大化 D. 企业价值最大化
（ ）是税收筹划的前提和基础 选择一项： A. 安全性 B. 合法性 C. 动态性 D. 系统性
纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。 选择一项或多项： A. 避税 B. 骗税 C. 逃税 D. 欠税
税务筹划有哪些基本特征（ ） 选择一项或多项： A. 合法性 B. 预期性 C. 目的性 D. 风险性
税收优惠主要形式包含（ ） 选择一项或多项： A. 免税 B. 减税 C. 税收扣除 D. 税收抵免
递延纳税筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 推迟纳税义务发生时间 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 企业没有减少税款的缴纳 D. 企业减少了税款的缴纳
税收管辖权筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 减轻或消除有关国家的纳税义务 B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ） 选择一项或多项： A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平 B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响 C. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平 D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
纳税人进行税收筹划活动（ ） 选择一项或多项： A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策 B. 调整战略方向 C. 调整生产经营各个环节 D. 调整布局投资结构和运行模式
《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（） A. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚 B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金 C. 分层次处罚 D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ） A. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平 B. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平 C. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平 D. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
递延纳税筹划法是（ ） A. 获取了货币时间价值的相对收益 B. 企业没有减少税款的缴纳 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳
关于间接抵免，下列选项正确的是（ ） A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理 B. 我国不允许间接抵免 C. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免 D. 我国允许间接抵免
税收优惠主要形式包含（ ） A. 税收抵免 B. 税收扣除 C. 减税 D. 免税
纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。 A. 欠税 B. 逃税 C. 骗税 D. 避税
税收管辖权筹划法是（ ） A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 C. 减轻或消除有关国家的纳税义务 D. 避免成为行使居民管辖权国家的公民
纳税人进行税收筹划活动（ ） A. 调整生产经营各个环节 B. 调整布局投资结构和运行模式 C. 调整战略方向 D. 充分利用国家的税收法规、优惠政策
税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分 选择一项： 对 错
税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划 选择一项： 对 错
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化 选择一项： 对 错
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的 选择一项： 对 错
自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚 选择一项： 对 错
从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目 选择一项： 对 错
一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。 选择一项： 对 错
代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务 选择一项： 对 错
根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税 选择一项： 对 错
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神 选择一项： 对 错
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 选择一项或多项： A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。 选择一项或多项： A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 选择一项或多项： A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 经国务院批准的其他所得
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%。 （ ） 选择一项： 对 错
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（） 选择一项： 对 错
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ） 选择一项： 对 错
我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所在国其他税收优惠政策 D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司
由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司
下列说法正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税
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