出自:华北水利水电大学财务管理

3 、预计下月初，现金余额 8000 元，应收帐款 4000 元，下月可收回 80% ，应付帐款 500000 元 需全部付清； 下月，销售 50000 元，当期收现 50% ，采购材料 8000 元，当期付款 70% ，支付工资 8400 元，间接费用 50000 元，其中折旧 4000 元，预交所得税 900 元，购买设备付现 20000 元； 现 金不足时银行借款，借款额为 1000 元的倍数，现金余额不得低于 3000 元，现金多余可购买有价证 券。 要求：（ 1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定资金筹措或运用数额； （5）确定现金期末余额。
2 、某公司进行一项股票投资，需要投入资金 20 万，该股票准备持有 5 年，每年可获得现金股 利 1 万，根据调查分析，该股票的贝塔系数为 1.5 ， 目前市场国库券的利率为 6% ，股票市场上的股 票市场风险报酬率为 1%。 要求：（ 1）计算该股票的预期收益率 （2）该股票 5 年后市价大于多少时，现在才值得购买。
五、计算题（每小题 10 分，共 30 分） 1、某公司拟筹资 5000 万元，其中按面值发行债券 2000 万元，票面利率为 10% ，筹资费率 2%， 发行优先股 800 万元，股息率为 12% ，筹资费率 3% ，发行普通股 2200 万元，筹资费率 5% ，预计 第一年股利率为 12% ，以后每年按 4%递增，所得税率为 33%。 要求：（ 1）计算债券资金成本； （2）计算优先股资金成本； （3）计算普通股资金成本； （4）计算综合资金成本
3 、简述如何利用相关比率法预测产品销售利润。
2 、简述利润分配的原则。
四、简答题（每小题 5 分，共 15 分） 1 、简述资金成本的用途。
5 、无形资产
4 、现金净流量
3 、票据贴现
2 、股票
三、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1 、财务目标
10 、企业销售利润总额，包括 （ ） A 、产品销售利润 B 、其他业务利润 C 、营业利润 D 、投资净收益 E 、营业外收支净额
9 、企业从事短期有价证券投资所关心的因素是证券的 （ ） A 、安全性 B 、稳健性 C 、变现性 D 、风险性 E 、收益性
8 、短期融资券按发行方式不同，可以分为（ ） A 、金融企业的融资券 B 、非金融企业融资券 C 、国内融资券 D 、经纪人代销的融资券 E 、直接销售的融资券
7 、产品的制造成本包括 （ ） A 、直接材料 B 、管理费用 C 、直接工资 D 、其他直接支出 E 、制造费用
6 、固定资产的计价方法通常有 （ ） A 、原始价值 B 、重置价值 C 、折余价值 D 、残余价值 E 、清理费用
5 、短期有价证券的特点有 （ ） A 、变现性强 B 、偿还期明确 C 、有一定的风险性 D 、免征所得税 E 、价格有一定的波动性
4 、信用政策是企业关于应收账款等债权资产的管理或控制方面的原则性规定，包括（ ） A 、信用标准 B 、收帐期限 C 、坏帐损失 D 、收帐费用 E 、信用条件
3 、企业持有现金的总成本主要包括（ ） A 、 占有成本 B 、转换成本 C 、管理成本 D 、短缺成本 E 、坏帐成本
2 、财务预测按其预测的内容划分，可以分为 （ ） A 、客观预测 B 、微观预测 C 、资金预测 D 、成本费用预测 E 、利润预测
二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1 、财务管理的目标主要有 （ ） A 、产值最大化 B 、利润最大化 C 、财富最大化 D 、最好的财务关系 E 、减少或转移风险
10 、企业的支出所产生的效益仅与本年度相关，这种支出是 （ ） A 、债务性支出 B 、营业性支出 C 、资本性支出 D 、收益性支出
9 、利用财务杠杆，给企业带来破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险，称为 （ ）A 、经营风险 B 、财务风险 C 、投资风险 D 、资金风险
8 、某企业准备上马一个固定资产投资项目，有效使用期为 4 年，无残值，总共投资 120 万元。 其中一个方案在使用期内每年净利为 20 万元，年折旧额 30 万元，该项目的投资回收期为 （ ） A 、4 年 B 、6 年 C 、2.4 年 D 、3 年
7、由于劳动生产率提高和社会科学技术的进步而引起的固定资产的原始价值贬值,称为 （ ） A 、 自然损耗 B 、无形损耗 C 、有形损耗 D 、效能损耗
6 、企业应收货款 10 万元，其信用条件为“3/10，n/30”本企业在第十七天内收回货款，其实际收 到货款额应为： （ ） A 、9 ，700 元 B 、7 ，000 元 C 、9 ，300 元 D 、1000 ，000 元
5 、企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，称为（ ） A 、信用条件 B 、信用额度 C 、信用标准 D 、信用期限
4 、债券发行时，当票面利率与市场利率一致，称为（ ） A 、等价发行债券 B 、溢价发行债券 C 、折价发行债券 D 、平价发行债券
3 、企业资金中资本与负债的比例关系称为 （ ） A 、财务结构 B 、资本结构 C 、成本结构 D 、利润结构
2 、影响企业经营决策和财务关系的主要外部财务环境是（ ） A 、政治环境 B 、经济环境 C 、国际环境 D 、技术环境
一、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1 、财务管理是人们利用价值形式对企业的（ ）进行组织和控制，并正确处理企业与各方面 财务关系的一项经济管理工作。 A 、劳动过程 B 、使用价值运动 C 、物质运物 D 、资金运动
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