出自:四川农业大学税法学

下列关于税务行政复议申请人和被申请人的规定，说法错误的是（ ）。
A. 第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B. 申请人第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议
C. 被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
D. 税务机关与法律、法规授权的组织以共同名义作出具体行政行为的，只以税务机关为被申请人
下列申请行政复议的表述中，不符合税务行政复议管辖规定的是（ ）。
A. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
C. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局社区行政复议
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下列关于税务行政处罚设定的表述中，错误的是（ ）。
A. 国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元
B. 国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过3000元
C. 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D. 国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 法律不溯及既往原则
B. 新法优于旧法原则
C. 实体从旧，程序从先原则
D. 程序法优于实体法原则
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下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A. 税收检察权
B. 税收行政立法权
C. 税收法律立法权
D. 代位权和撤销权
一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税额的是（）。
A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D. 销售货物时收取的包装费
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甲企业为增值税一般纳税人，本年7月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款20000元，另外取得延期付款利息1130元，则该企业本年7月应纳增值税（）元。
A. 2730
B. 2600
C. 2430.88
D. 2746.90
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A. 发出货物并办妥托收手续的当天
B. 合同约定的收款日前当天
C. 收到销货款的当天
D. 货物发出的当天
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下列行为中，不缴纳消费税的是（）。
A. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
B. 首饰店零售金银首饰
C. 小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D. 外贸公司急救高档化妆品
. 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。本年10月甲化妆品厂将自产的一批成本价为40万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入176万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率5%,则甲化妆品厂本年10月应缴纳消费税（）万元。
A. 26.4
B. 29.2
C. 6
D. 23.36
下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A. 委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务甲钴胺解缴消费税税款
B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C. 纳税人代外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
甲企业本年取得销售收入5800万元，广告费和业务宣传费支出800万元，上年转广告费和业务宣传费120万元。甲企业本年准予扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。
A. 870
B. 680
C. 920
D. 1020
现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
A. 8%
B. 10%
C. 15%
D. 25%
2017年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为740万元，另有经税务机关核定的2016年亏损340万元，2015年及以前年度无亏损。企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项，则2017年该企业年应纳企业所得税为（）万元。
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
下列关于企业所得税确认收入实现时间正确的是（）。
A. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
B. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
C. 销售商品需要安装，在商品发出时确认
D. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A. 30
B. 90
C. 183
D. 365
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8. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
A. 5
B. 6
C. 8
D. 9
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居民个人李某本年获取税前工资、薪金收入共计150000元，业余兼职取得税前劳务报酬收入30000元，业余出版专业书籍取得税前稿酬收入20000元，转让专利使用取取得特许权使用费收入10000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。李某本年综合所得应纳个人所得税为（）元。
A. 3280
B. 5800
C. 6280
D. 7800
. 甲企业2017年7月1日免税进口一套机器设备，到岸价格为400万元，海关对该免税进口的货物监督管理年限为2年。甲企业于2018年3月31日将该设备出售，则该企业应补缴关税的完税价格为（）。
A. 400×9/12=300（万元）
B. 400×（1-9/12）=100（万元）
C. 400×[1-15/（2×12）]=150（万元）
D. 400×[1-9/（2×12）]=250（万元）
甲企业有原值为1250万元对的房产，本年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红30万元（不含增值税），不承担投资风险，已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。该企业本年度应纳房产税（）。
A. 12
B. 17.5
C. 11.4
D. 8.4
下列各项中，应当征收契税的是（）。
A. 房屋分拆
B. 企业房产交换
C. 农村集体土地承包经营权的转移
D. 土地使用权的典当
下列关于土地增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
B. 自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
C. 因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B. 作为申请人的公民下落不明的
C. 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D. 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议
下列行为中，外购货物颈项税额不可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 将外购货物无偿总送给客户
B. 将外购货物作为投资提供给联营单位
C. 将外购货物分配给股东
D. 将外购货物用于本单位集体福利
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下列不属于营改增项目免征增值税的是（ ）。
A. 婚姻介绍服务
B. 个人销售商品住房
C. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D. 教堂举办文化、宗教活动的门票收入
企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A. 房产税
B. 消费税
C. 资源税
D. 企业所得税
下列支出应不能作为长期待摊费用的是（ ）。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
下列各项中，应征收印花税的是（ ）。
A. 会计咨询合同
B. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
C. 电网与用户之间签订的供用电合同
D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A. 征税对象决定着某种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B. 税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C. 我国对所有的税种都设置了税目
D. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
本年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为128万元
6月3日，甲公司就128万元货款全额开具了增值税专用发票；6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款72万元；6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款56万元。甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。
A. 6月25日
B. 6月10日
C. 6月3日
D. 5月8日
增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%的增值税税率的是（）。
A. 化肥
B. 笔记本电脑
C. 小汽车
D. 淀粉
. A公司为增值税一般纳税人，本年7月销售罐头一批，取得不含税销售额4万元，同时向对方收取包装物押金400元。已知增值税税率为13%，则A公司本年7月的增值税销项税额为（）元。
A. 4647.79
B. 252
C. 5200
D. 5246.02
. 甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，本年6月份将生产的某型号摩托车50辆，以每辆出厂价7200元（不含增值税）销售给自设肥独立核算的门市部；门市部又以每辆9492元（含增值税）全部销售给消费者。已知摩托车适用消费税税率10%，则甲摩托车生产企业6月份应纳消费税为（）元。
A. 31858.41
B. 36000
C. 42000
D. 47460
下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。
A. 烟叶
B. 烟丝
C. 卷烟
D. 雪茄烟
纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） 。
A. 向购买方收取的增值税税款
B. 向购买方收取的消费税税款
C. 向购买方收取的价外基金
D. 向购买方收取的手续费
下列选项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A. 财政拨款
B. 接受公益性捐赠的收入
C. 符合条件的非营利组织的收入
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
本年5月，甲公司向非关联乙公司借款300万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6.8%。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。
A. 20.4
B. 10.2
C. 30
D. 15
有关收入的确认时间，下列表述正确的是（）。
A. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现
C. 特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现
下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。
A. 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B. 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税
C. 企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
D. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
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个人需要办理汇算清缴个人所得税的，应当在取得所得的（）办理汇算清缴。
A. 次年1月1日至5月31日内
B. 次年1月1日至6月30日内
C. 次年3月1日至5月31日内
D. 次年3月1日至6月30日内
刘某本年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金30000元，领奖时发生交通费1200元、食宿费800元（均由郑某承担）。在颁奖现场刘某直接向某大学图书馆捐款6000元。已知偶然所得所适用的个人所得税税率为20%。刘某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 6000
B. 3600
C. 3200
D. 0
下列关于进出口货物适用关税税率表述正确的是（）。
A. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的关税税率征税
B. 按照特定减免税办法批准减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的关税税率征税缴清税款
C. 对经批准缓税进口的货物，不论是分期还是一次性缴清税款，都应该按照缴税当日的关税税率征税
D. 查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的关税税率征税
下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 室外游泳池
B. 建立在农村的厂房
C. 独立于房屋的围墙
D. 建立在县城的办公楼
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 企业将房产通过国家机关赠与福利院
B. 房产交换
C. 父亲将房产赠与儿子
D. 房屋出租
甲火电厂占地面积为140万平方米，其中围墙内占地80万平方米，围墙外灰场占地面积6万平方米，厂区及办公楼占地面积74万平方米。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米1.5元。该火电厂当年应纳城镇土地使用税为（ ）万元。
A. 201
B. 240
C. 198
D. 120
本年4月，甲企业与以企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额合计800万元，其中包括贷款和货款运输费用。已知购销合同使用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）万元。
A. 0.80
B. 0.6
C. 0.4
D. 0.64
税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A. 确认征税对象
B. 加收滞纳金
C. 确认抵扣税款
D. 罚款
下列表述错误的是（ ）。
A. 增值税一般纳税人资格实行登记制
B. 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C. 纳税人（除个人外）年应税销售额规定标准，且符合有关政策规定，选择主管税务机关提交书面说明
D. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
纳税人缴纳的下列税种中，不能在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A. 城市维护建设税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 增值税
下列各项中，不是以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）。
A. 红利所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 财产转让所得
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