国家开放大学纳税筹划

出自:国家开放大学纳税筹划

一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。选择一项： A. 出口货物到国际避税地 B. 在国际避税地设立子公司 C. 把财产转移到国际避税地 D. 与国际避税地税务部门沟通

为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。选择一项或多项： A. 降低位于高税负地区关联企业的利润 B. 增加位于高税负地区关联企业的利润 C. 降低位于低税负地区关联企业的利润 D. 增加位于低税负地区关联企业的利润

跨国企业可以利用国际避税地（）。选择一项或多项： A. 规避较高的预提税税率 B. 降低纳税调整风险 C. 降低间接转让财产的税负 D. 混合海外各子公司的利润

转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。选择一项：对错

除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。选择一项：对错

受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。选择一项：对错

利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。选择一项：对错

如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）选择一项： A. 外国纳税义务 B. 无限纳税义务 C. 有限纳税义务 D. 本国纳税义务

跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）选择一项： A. 在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 在多个国家或一个国家形成常设机构

转让定价的税务管理一般强调遵循（）。选择一项： A. 利润最大原则 B. 成本收益原则 C. 费用最小原则 D. 独立交易原则

国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）选择一项： A. 联合国税法 B. 东道国的税法 C. 中国税法 D. OECD税法

一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。选择一项： A. 与国际避税地税务部门沟通 B. 把财产转移到国际避税地 C. 在国际避税地设立子公司 D. 出口货物到国际避税地

国际税收筹划的直接目的是减轻（）选择一项： A. 本国税负 B. 高税国税负 C. 整体税负 D. 境外税负

一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负选择一项： A. 加大企业经营规模 B. 加大债权融资比重 C. 加大转让定价规模 D. 加大股权融资比重

（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。选择一项： A. 国际避税地 B. 组织形式 C. 筹资结构 D. 转让定价

一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立选择一项： A. 代理人 B. 子公司 C. 代表处 D. 分公司

国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。选择一项： A. 受益所有人原则 B. 独立交易原则 C. 成本收益匹配原则 D. 利润最大化原则

目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）。 A. OECD范本 B. 中国范本 C. 联合国范本 D. 美国范本

我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（） A. 主体文档 B. 特殊事项文档 C. 附属文档 D. 本地文档

跨国企业可以利用国际避税地（）。 A. 混合海外各子公司的利润 B. 降低间接转让财产的税负 C. 规避较高的预提税税率 D. 降低纳税调整风险

为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化 A. 降低位于低税负地区关联企业的利润 B. 降低位于低税负地区关联企业的利润 C. 降低位于高税负地区关联企业的利润 D. 增加位于高税负地区关联企业的利润

国际税收协定的基本内容包括（） A. 国际税收征管 B. 加强国际税收合作 C. 税收管辖权的划分 D. 消除国际重复征税

以下属于国际税收筹划特征的是（）。 A. 面临的风险更大 B. 筹划方法更复杂 C. 筹划空间更大 D. 获得的利润更大

国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( ) A. 独立代理人 B. 固定的营业场所 C. 建筑安装工程持续时间超过12个月 D. 非独立代理人

转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（） A. 资金融通 B. 提供劳务 C. 成本分摊 D. 转让货物

各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（） A. 亲属关系 B. 经营控制 C. 资金控制 D. 特许权控制

一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。（）选择一项：对错

进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。（）选择一项：对错

在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。（）选择一项：对错

国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。（）选择一项：对错

利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。选择一项：对错

除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化选择一项：对错

对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。（）选择一项：对错

国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。（）选择一项：对错

投资项目可行性研究报告中的“财务评价”不涉及的内容是（　　）。选择一项： A. 现金流预测、评价指标测算 B. 项目融资方案 C. 项目市场预测 D. 项目投资估算

管理层收购中多采用（　　）。选择一项： A. 卖方融资方式 B. 现金支付方式 C. 杠杆收购方式 D. 股票对价方式

集团投资战略有两层涵义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解。下列内容从导向层面理解的是（　　）。选择一项： A. 企业集团投资规模 B. 集团资本支出预算 C. 企业集团投资项目财务决策标准 D. 企业集团投资方向

集团投资战略有两层涵义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解。下列内容从导向层面理解的是（　　）。选择一项： A. 项目新建或外部并购 B. 企业集团投资项目财务决策标准 C. 企业集团增长速度 D. 企业集团投资规模

（　　）是审慎性调查中需要重点考虑的风险。选择一项： A. 财务风险 B. 法律风险 C. 税务风险 D. 人力资本及劳资关系风

（　　）经常被用于项目初选及财务评价。选择一项： A. 内含报酬率法 B. 市盈率法 C. 回收期法 D. 净现值法

一般认为，新设投资项目主要圈定在（　　）方面。选择一项或多项： A. 在新的地区的业务扩张 B. 提高和保持市场份额的重要开支 C. 提高生产力和改善产品质量的支出 D. 新产品开发项目 E. 延长公司业务或产品生命期限的支出

专业化投资战略的优点主要有（　　）。选择一项或多项： A. 投资风险较小 B. 容易抓住较好的投资机会 C. 有利于提高管理水平 D. 有利于在集中的专业做精做细 E. 有利于在自己擅长的领域创新

专业化投资战略的缺点主要有（　　）。选择一项或多项： A. 容易错失较好的投资机会 B. 不利于在集中的专业做精做细 C. 不利于在自己擅长的领域创新 D. 不利于提高管理水平 E. 投资风险较大

多元化投资战略的优点主要有（　　）。选择一项或多项： A. 有利于降低交易费用 B. 有利于降低组织与管理成本 C. 有利于企业集团内部协作，提高效率 D. 有利于构建内部资本市场，提高资本配置效率 E. 有利于分散经营风险

审慎性调查可以发现并购交易中可能存在的各种风险，如（　　）等。选择一项或多项： A. 人力资本风险 B. 税务风险 C. 劳资关系风险 D. 财务方面的风险 E. 法律风险

并购中，对目标公司价值评估模式中市场比较法的第一步是选择可比公司。可比公司一般要求满足（　　）等条件。选择一项或多项： A. 经营风险类似 B. 行业相同 C. 财务杠杆相当 D. 规模相近 E. 具有活跃交易

并购中，对目标公司价值评估模式中的非现金流量折现模式包括（　　）。选择一项或多项： A. 账面资产净值法 B. 清算价值法 C. 市盈率法 D. 市场比较法 E. 现金流量折现法

当企业集团步入成长或成熟期时，任何战略投资项目，都需要借助于是否具有“价值增值”性来进行财务评价。（　　）将成为财务评价的根本方法。选择一项或多项： A. 市盈率法 B. 净现值法 C. 回收期法 D. 市场比较法 E. 内含报酬率法

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