出自:国家开放大学财税法规专题

以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）
A.家具
B.小汽车
C.飞机
D.电子设备
计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）
A.职工福利费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.社会保险费
下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（ ）
A.居民企业来源于境内，境外的所得
B.非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得
C.个人独资企业和合伙企业取得的所得
D.非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得
特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（ ）决定。
A.海关总署
B.国家税务总局
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.4个月
D.9个月
城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（　）。
A.财产和行为税类
B.流转税类
C.资源税类
D.特定目的税类
下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。
A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
C.境外运输公司载运货物入境
D.境内某公司销售其位于境外的不动产
下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
下列业务中，按规定不征收营业税的是（ ）。
A.打捞业务
B.房屋、建筑物的修理业务
C.车船修理业务
D. 邮政部门销售邮政物品
以下各项中，（ ）不征收营业税。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.某电影院放映电影取得的票价收入
C.某个人按市场价格出租的居民住房的收入
D.残疾人福利企业为社会提供劳务取得的收入
下列应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。
A.啤酒
B.粮食白酒
C.黄酒
D.酒精
酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物时，押金应（ ）。
A.缴增值税和消费税
B.不缴增值税和消费税
C.缴消费税，不缴增值税
D.缴增值税，不缴消费税
下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。
A.原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿造厂自产酒精勾兑白酒
D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。
A. 应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内
C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前
D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
下列项目中应征收增值税的有（ ）。
A.宾馆预订火车票的手续费
B.音乐茶座销售饮料的收入
C.企业销货中收取的储备费
D.电信营业厅取得的电话销售安装费收入
下列项目适用17％税率的有（ ）。
A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B.企业销售旧货
C.印刷厂印刷图书报刊
D.果品公司批发水果
下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
B.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业
C.年应税销售额1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.不经常发生增值税应税行为的企业
下列可以免缴增值税的是（ ）。
A.农业生产者销售收购的农产品
B.个体经营者销售自己使用过的设备
C.出口货物
D.学校进口用于科研的仪器
下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C.某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用
D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理、修配业务
区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目
B.征税对象
C. 纳税地点
D.纳税义务人
税收权利主体是指（ ）。
A.征税方
B.纳税方
C. 征纳双方
D.税务总局
从价计征的税收，以( )为计税依据。
A. 数量
B.重量
C. 体积
D.计税金额
负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人
B.纳税义务人
C.扣缴义务人
D.税务机关
关于税收争议，下列哪一项说法是错误的？
A.税收争议是税务机关在行使税务行政管理职权的过程中与税收相对人发生的
B.税收争议不属于行政争议
C.税收争议的实质是国家行政权力是否得到正确行使的问题
D.税收救济法以税收争议为前提
我国现行税收行政赔偿的范围是什么？
A.仅有实际损害
B.实际损害和间接损害
C.实际损害、间接损害以及精神损害
D.以上说法都不对
税收救济法的调整对象是什么？
A.税收征管
B.税收争议
C.税收检查
D.税收代理
关于扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为，下列说法中哪一个是错误的？
A.扣缴义务人的行为同样构成偷税
B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金
C.并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款
D.并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款
我国税收行政处罚的追责时效为多长？
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
不履行纳税义务行为可分为两类，即不履行给付义务的行为和不履行其他义务行为。下列四项中哪一种属于不履行其他义务的行为？
A.不缴纳税款
B.少缴纳税款
C.不设置和使用账簿及凭证
D.不按期缴纳税款
发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？
A.财政部
B.税务机关
C.中国人民银行
D.海关
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多少天之内，按照国务院、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账和进行核算？
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
注销税务登记制度使具有特殊法律情形的纳税人丧失主体地位，并从此不需要负担纳税义务。下列四项中哪一项不是发生注销税务登记的情形?
A.纳税人发生解散、破产、撤销情形
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C.纳税人改变企业形式、核算方式、单位名称和法定代表人
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？
A.听证制度
B.回避制度
C.信息公开
D.说明理由
某粮食收购站与村民委员会订立的农副产品收购合同，在印花税法上应如何处理？
A.由收购站负责贴花
B.由村民委员会负责贴花
C.由购销双方负责贴花
D.免交印花税
某房地产开发公司转让一栋商品房，取得销售收入600万元，为取得土地使用权，该公司支出80万元，房地产开发成本30万元，房地产开发费用10万元，缴纳与转让房地产有关的税金共40万元，则该房地产开发公司应缴纳多少土地增值税？A
A.177.6万元
B.156.3万元
C.124.3万元
D.183.4万元
某大型企业2001年起将其原有房产用于生产经营，该房产原值2000万，该企业还建有老年社会福利院、学校、商店的房产各400万，600万，100万，并有盈利性医疗机构的自用房产300万元，该地区的扣除比例为25％，则该企业当年应纳多少房产税?
A.21.6万元
B.27万元
C.18.9万元
D.29.7万元
某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？
A.135万元
B.117万元
C.105万元
D.120万元
刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？
A.135元
B.157元
C.190元
D.135元
下列哪些外商投资企业可享受“两免三减”的税收优惠？
A.从事房地产开发的外商投资企业
B.公司章程规定其生产经营期限为8年的外商投资企业
C.从事石油、天然气等资源开采项目的外商投资企业
D.从事机械制造的中外合资经营企业
根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时允许进行费用扣除？
A.利息、股息、红利
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.薪金、工资所得
下列利息收入中，哪些应当缴纳所得税？
A.个人教育储蓄存款利息所得
B.1999年以前储蓄存款所得的利息所得
C.购买国债取得的利息所得
D.外币储蓄所取得的利息所得
某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？
A.14.19万元
B.16.5万元
C.9万元
D.13.5万元
根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？
A.应当依照财务会计制度计算所得额
B.报税务机关核定所得额
C.应当按照税法规定计算所得额
D.企业可以自由选择如何认定所得额
外国投资者从中国取得的下列利润中，哪些可以免征所得税?
A.外国投资者购买内资公司的股票取得的股息收入
B.外国银行以普通利率贷款给中国国家银行取得的利息收入
C.国际性商业银行贷款给建设某发电站建设的项目公司取得的利息收入
D.外国投资者自外商投资企业取得的利润
某工厂生产厂2001年全年销售收入为320万元，支付成本160万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？
A.100万元
B.95万元
C.97万元
D.91万元
某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？
A.6.6万元
B.13.4万元
C.4.422万元
D.16.5万元
下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是正确的？
A.中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人
B.母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税
C.企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税
D.铁道部所属的工业、供销企业应以铁道部为纳税人
关于《中华人民共和国税收征收管理法》的适用范围，下列说法中哪一个是正确的？
A.适用于所有纳税人的税法
B.仅适用于国内法人的税法
C.仅适用于涉外法人的税法
D.仅适用于公民个人的税法
下列哪些经济活动应缴纳营业税？
A.甲以其所有的专利权投资入股
B.某知名作家转让其著作权
C.某商场出售家具并上门安装
D.甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为货物到岸的当天
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