四川农业大学税法学

出自:四川农业大学税法学

下列各项中，不按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬
B. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
D. 个人兼职取得的收入

以下各选项不按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。
A. 个人提供专利权使用权所得
B. 个人提供非专利技术使用权所得
C. 个人提供商标权使用权所得
D. 个人出版图书的所得

190. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。不属于专项扣除的是（）。
A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险
B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险
C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险
D. 居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
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21.个人发生的下列公益性捐赠支出中，不得税前全额扣除的是（）。
A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
D. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

. 下列说法中，错误的是（）。
A. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或安次预扣预缴税款
B. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
C. 非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月或者安次代扣代缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
D. 非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按此代扣代缴税款，不办理汇算清缴

下列说法中，错误的是（）。
A. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
C. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并交纳税款
D. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
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对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，定额扣除标准说法错误的是（）。
A. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可由被赡养人指定分摊
C. 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊
D. 被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满

甲外贸公司进口一批货物，或按季为400万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为10万元和14万元。已知关税税率为10%。该公司应纳进口关税为（）。
A. （400+10+14）×10×=42.4（万元）
B. （400+10）×10×=41（万元）
C. （400+14）×10×=41.4（万元）
D. 400×10×=40（万元）

下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法错误的是（）。
A. 对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
B. 对于大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
C. 对于住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月
D. 对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月

下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。
A. 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
B. 关税完税价格=离岸价格/（1-出口税率）
C. 关税完税价格=离岸价格×（1+出口税率）
D. 关税完税价格=离岸价格×（1-出口税率）

关税税率随进口商品的价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A. 从量税
B. 从价税
C. 滑准税
D. 复合税

下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
A. 经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税
B. 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租房缴纳房产税
C. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税
D. 融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租房缴纳房产税

甲企业本年年初拥有一栋房产，房产原值为4000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月收取不含税租金2万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则本年甲企业上述房产应纳房产税（）万元。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A. 房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
B. 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C. 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
D. 房屋产权未确定的，暂不征收房产税

关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
B. 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人
C. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
D. 产权出典的，出典人为纳税人

A、B两单位互换经营性住房，A换入的房屋价格为500万元，B换入的房屋价格为700万元，当地契税税率为3%。以下对契税的缴纳说法正确的是（）。
A. A应缴纳契税15万元
B. A应缴纳契税6万元
C. B应缴纳契税15万元
D. B应缴纳契税21万元

下列情形中，不免征收契税的是（）。
A. 农民承受包荒沟土地用于林业生产
B. 医院承受划拨土地用于修建门诊楼
C. 学校承受划拨土地用于建造教学楼
D. 企业接受捐赠房屋用于办公

下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 转让土地使用权的企业
B. 获得住房奖励的自然人
C. 继承父母房产的子女
D. 出售房屋的个体工商户

甲公司本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A. 240
B. 210
C. 360
D. 270

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 承租商铺
B. 出让国有土地使用权
C. 房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
D. 房屋所有人通过进内非营利社会团体奖房屋产权捐赠给某学校
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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 5%

北京市甲企业本年7月转让一块未经开发的土地的使用权，取得收入6000万元，支付相关税费220万元。甲企业本年3月取得该土地使用权时支付地价款2000万元，取得土地使用权时发生相关税费120万元。甲企业计算缴纳土地增值税时的土地增值额为（）。
A. 6000-2000=4000（万元）
B. 6000—220-2000=3780（万元）
C. 6000—220-2000-120=366（万元）
D. 6000—120-2000=3880（万元）

下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，应以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C. 对于纳税人单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税
D. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，代核发土地使用证书后再做调整

下列用地中，免于缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 邮政部门坐落在县城内的土地
B. 水电站的发电厂房用地
C. 火电厂厂区围墙内的用地
D. 港口的码头用地

甲企业本年初实际占用地面积为3600平方米。本年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地5400平方米。甲企业所处地段的城镇土地使用税适用年税额5元/平方米。该企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A. 0.9
B. 2.16
C. 2.7
D. 3.6

. 下列各项中，属于机动船舶的车船税计税单位的是（）。
A. 辆数
B. 艇身长度
C. 净吨位数
D. 整备质量吨位数

下列车船，不免征车船税的是（）。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队专用车船
C. 经批准临时入境的外国车船
D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船

甲企业本年初拥有小轿车2辆。本年4月10日，1辆小轿车被盗，已按规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月20日被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为1200元/辆。该企业本年实际应缴纳的车船税为（）元。
A. 1200
B. 1583.4
C. 1666.66
D. 325

甲本年4月12日购买了1艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A. 190
B. 200
C. 225
D. 325

下列表述中，不正确的是（）。
A. 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B. 专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
D. 企业债券转股权新增加的资金按规定贴花
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每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前（）项污染物征收环境保护税。
A. 二
B. 三
C. 四
D. 五

下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A. 购销合同中记载的购销金额
B. 财产租赁合同中的租赁金额
C. 借款合同中的借款本利合计金额
D. 货物运输合同中的运输费用

甲电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计300万元（运费和报关费并未分别记载）；第二份合同中注明运费150万元、报关费50万元。已知运输和农印花税税率为0.5‰，保管合同印花税税率为1‰，则甲电厂签订两份合同应缴纳的印花税为（）元。
A. 1250
B. 3000
C. 3750
D. 4250

下列各项中，实行从量计征资源税的是（）。
A. 天然气
B. 原煤
C. 原油
D. 砂石

下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。
A. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务人发生时间，为支付最后一笔货款的当天
B. 在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人
C. 资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机关纳税
D. 独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税

甲大型油田本年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额24000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含资源税销售额240万元。已知原油适用的资源税税率为8%，天然气适用的资源税税率为6%.甲油田本年10月份应缴纳资源税（）万元。
A. 1800
B. 1888.8
C. 1934.4
D. 2734.4

下列表述中，不正确的是（）。
A. 纳税人应违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B. 纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款是，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C. 对出口产品退还增值税消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
D. 海关对进口代征的增值税、消费税，不征收城市建设维护建设税
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下列表述不正确的是（）。
A. 城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，又税务机关根据应纳税额大小分别核定
B. 城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
C. 城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以安次缴纳
D. 代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地位城市维护建设税的纳税地点

甲企业本年6月被查补缴增值税20000元、消费税10000元、企业所得税40000元，被加收的滞纳金为800元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育附加费为（）元。
A. 3080
B. 5000
C. 3000
D. 7000

下列税种中，实行从量计征的是（）。
A. 车辆购置税
B. 契税
C. 城镇土地使用税
D. 房产税

郑某本年10月从增值税一般纳税人处购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款90400元，另支付购置工具件和另零配件价款678元、车辆装饰费3390元。已知车辆购置税适用10%的税率，增值税税率为13%。有关郑某应当缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是（）。
A. （90400+678+3390/(1+13%)×10%
B. （90400+678+3390）×10%
C. [90400/67 (1+13%)+(678+3390)]×10%
D. [90400+(678+3390)]× / (1+13%)]10%

甲汽车专卖店购入小汽车12辆，分局车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。
A. 将其中2辆作为董事长、总经理专用轿车
B. 将其中5辆销售给客户
C. 库存4辆尚未售出
D. 将其中1辆赠送给乙企业

下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。
A. 无商业价值的广告牌及货样
B. 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
C. 在境外运输途中受损的进口货物
D. 国际组织无偿赠送的物资

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