四川农业大学税法学

出自:四川农业大学税法学

下列关于企业所得税收入的确认表述错误的是（）。
A. 包含在商品售价内科区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B. 交易合同中规定租赁期限款年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C. 企业为鼓励债务人在规定期限内付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
D. 企业促销提供的商业折扣，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

下列各项不得在以后年度结转扣除的有（）。
A. 广告费
B. 职工教育经费
C. 业务招待费
D. 业务宣传费

下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，错误的是（）。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，为按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
C. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

下列资产中，不能采用加速折旧方法的有（）。
A. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
B. 常年处于强震动的固定资产
C. 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

. 下列说法中错误的是（）。
A. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%
B. 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
D. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业之间支付的管理费
D. 企业支付的违约金

下列企业缴纳的保险费用中不得在企业所得税前全额扣除的是（）。
A. 为企业购入的设备支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的补充养老保险费用
D. 为企业职工支付的基本养老保险费用

下列支出不作为长期待摊费用的是（）。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

. 以下非居民企业收入不以全额计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A. 利息收入
B. 财产转让收入
C. 特许权使用费收入
D. 不动产租赁收入

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 企业投资者均为自然人的合伙企业
B. 社会团体
C. 民办非企业单位
D. 事业单位

下列各项中，可以在企业所得税前扣除项目的是（）。
A. 企业所得税税款
B. 超过规定标准的公益性捐赠支出
C. 财产保险费
D. 非广告性质的赞助支出

下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，错误的是（）。
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所的所在地确定
D. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
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. 下列各项中，不属于企业取得收入的货币形式的是（）。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 银行存款
D. 股权投资

下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（）。
A. 与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于15年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

在这个境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A. 30
B. 90
C. 183
D. 365

下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
D. 个人达到国际规定的退休年龄之后按月领取的年金

于某为甲公司员工，本年1月取得税前工资、薪金收入8200元，“三险一金”为1500.6元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除为1000元。于某本年1月甲公司预扣预缴工资、薪金所得个人所得税的应纳税额为（）元。
A. 699.4
B. 1699.4
C. 2200
D. 3200

居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A. 出租闲置住房取得的所得
B. 国债利息所得
C. 单位全勤奖
D. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
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. 以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴

4.个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）。
A. 工资、薪金所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得

综合所得个人所得税的计算适用（）。
A. 20%的比例税率
B. 3%-45%的超额累进税税率
C. 5%-45%的超额累进税税率
D. 5%-35%的超额累进税税率

某人自建房屋一栋，造价为26600元，建成后转让房屋，取得收入42000元，支付合理费用1750元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 1960
B. 2730
C. 3850
D. 8750

以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。
A. 转让商标权使用权取得的所得
B. 转让非专利技术使用权取得的所得
C. 转让专利权使用权取得的所得
D. 转让土地使用权取得的所得

下列所得属于劳动报酬所得的是（）。
A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
B. 个人提供专有技术获得的收入
C. 个人发表书画作品取得的收入
D. 个人出租财产取得的收入

下列各项所得不属于稿酬多的免征税范围的是（）。
A. 发表文学作品的所得
B. 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
C. 发表摄影作品的所得
D. 发表书画作品的所得

下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A. 年终加薪
B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C. 个人保险所获赔偿
D. 从投资管理公司取得的派息分红
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. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一年纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项俯角扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
A. 40000
B. 50000
C. 60000
D. 70000

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
A. 4000
B. 5000
C. 6000
D. 7000

国居民个人李某本年每月取得税前工资、薪金收入10000元，另外本年5月取得税前劳务报酬收入40000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除攻击40000元。李某本年无其他收入，则李某本年应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 2100
B. 2680
C. 3100
D. 3680

. 郑某本年3月购买福利彩票获得奖金6400元，领奖时发生交通费40元、食宿费16元（均有郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为()。
A. 0
B. 6400×20%=1280
C. （6400-40）×20%=1272元
D. （6400-40-16）×20%=1268.8元

本年3月于某将自己的一套三居室出租，年租金为54000元，当月发生修缮费用1800元。已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元；超过4000元的，费用扣除标准为20%。假设不考虑房屋出租过程中的其他相关税金，则于某本年3月应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 250
B. 290
C. 370
D. 360

我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A. 代扣代缴
B. 委托代征
C. 代扣代缴和自行纳税申报
D. 自行纳税申报

我国非居民个人汤姆本年1月取得工资、薪金收入10000元，本年1月取得税前劳务报酬收入40000元。汤姆本年1月应缴纳的个人所得税合计（）元。
A. 4560
B. 4780
C. 5630
D. 5830

我国个人居民张某本年3月取得税前稿酬收入30000元，本年10月取得税前特许权使用费收入50000元，本年12月取得税前劳务报酬收入80000元。张某本年无其他收入，专项附加扣除额为40000元，则张某本年应纳个人所得税为（）元。
A. 568
B. 588
C. 624
D. 634

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30

. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，税务机关应付给（）手续费。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 6%

中国公民杨某本年10月从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。下列说法中，不正确的是（）。
A. 杨某持股期限在一个月内（含1个月的），其股息、红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
B. 杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
C. 杨某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
D. 杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的（）申报纳税。
A. 次月10日内
B. 次月15日内
C. 次年3月31日前
D. 次年6月30日前

某准备移民海外，将其唯一的一套住房以60万元的价格出售，该住宅系6年前以20万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计4万元（发票为证），则于某应缴纳的个人所得税的是（）。
A. 0
B. 4.3
C. 6.5
D. 10.5

6. 对退休职工刘某免征个人所得税的是（）。
A. 稿酬1200元
B. 原任职单位老人节补贴400元
C. 商场有奖销售中奖300元
D. 退休工资6000元
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下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 转让土地使用权
B. 个人取得特许权的经济赔偿收入
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
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在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源与中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免于缴纳个人所得税。
A. 5
B. 6
C. 8
D. 10

下列关于继续教育个人多的水专项附加扣除的说法中，错误的是（）。
A. 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
D. 个人接受本科及以上学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

下列关于大病医疗个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。
A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在8000元限额内据实扣除
B. 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；子女发的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
C. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出；扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过10000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在6000元限额内据实扣除
D. 纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除

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