出自:国家开放大学纳税筹划

一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。 A. 选择税法规定的最低年限折旧 B. 选择税法规定的最高年限折旧 C. 采用加速法计提折旧 D. 采用直线法计提折旧
下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。 A. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 C. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 D. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（） A. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 B. 将生产的产品用于市场推广 C. 将生产的产品用于集体福利 D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。 A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（） A. 符合条件的非营利组织收入 B. 国债利息收入 C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。 A. 销售返利通过代为支付费用形式 B. 销售返利通过债务重组的方式解决 C. 销售返利递延滚动到下一期间 D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。 A. 以分期收款方式销售货物的 B. 利息、租金收入 C. 特许权使用费收入 D. 接受捐赠收入
纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 A. 加速摊销 B. 赊销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 代销商品
下列关于销售佣金说法正确的有（）。 A. 销售佣金不超过销售收入的10% B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 D. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（） 选择一项： 对 错
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（） 选择一项： 对 错
不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（） 选择一项： 对 错
从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（） 选择一项： 对 错
不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（） 选择一项： 对 错
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（） 选择一项： 对 错
对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（） 选择一项： 对 错
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（） 选择一项： 对 错
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（） 选择一项： 对 错
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（） 选择一项： 对 错
在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ） 选择一项： A. 其他扣除费用 B. 专项附加扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 基本减除费用
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 选择一项： A. 20000元 B. 15000元 C. 10000元 D. 25000元
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 选择一项： A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月1日 C. 1月日至3月1日 D. 9月1日至12月1日
关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 选择一项： A. 500元 B. 2000元 C. 1000元 D. 3000元
在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 选择一项： A. 基本减除费用 B. 专项扣除费用 C. 其他扣除费用 D. 专项附加扣除费用
在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ） 选择一项： A. 专项附加扣除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 基本减除费用
在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（） 选择一项： A. 其他扣除费用 B. 专项扣除费用 C. 基本减除费用 D. 专项附加扣除费用
关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除 选择一项： A. 500元 B. 1000元 C. 3000元 D. 2000元
个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算 选择一项： A. 5000元 B. 1000元 C. 2000元 D. 3500元
新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算 选择一项： A. 1 B. .7 C. .3 D. .2
下列各项个人所得，免征个人所得税：（） A. 国债和国家发行的金融债券利息 B. 稿酬 C. 保险赔款 D. 军人的转业费、复员费、退役金
“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ） A. 商业保险 B. 工伤保险 C. 生育保险 D. 基本医疗保险
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ） A. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 C. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D. 纳税人申请退税
对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（） A. 1000元,1000元 B. 2000元，0元 C. 1500元，500元 D. 800元，1200元
个人所得税中所指的经营所得包括：（） A. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 C. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得 D. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（） A. 个人受益 B. 简便易行 C. 利于民生 D. 公平合理
新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（） A. 失业保险 B. 医疗保险 C. 住房公积金 D. 养老保险
“三险一金”指的是（ ） A. 失业保险 B. 住房公积金 C. 基本医疗保险 D. 养老保险
个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ） A. 分类所得税 B. 预扣预缴方式 C. 混合所得税 D. 综合所得税
下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ） A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬 B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付 C. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权 D. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错
未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（） 选择一项： 对 错
新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（） 选择一项： 对 错
纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（） 选择一项： 对 错
关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（） 选择一项： 对 错
在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（） 选择一项： 对 错
在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（） 选择一项： 对 错
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错
个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（） 选择一项： 对 错
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（） 选择一项： 对 错
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。 选择一项： A. 账面价值 B. 账面余额 C. 成本 D. 公允价值
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