出自:国家开放大学财税法规专题

娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。
A.正确
B.错误
企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
A.正确
B.错误
外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
A.正确
B.错误
外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
A.正确
B.错误
消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
A.正确
B.错误
某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。
A.正确
B.错误
纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。
A.正确
B.错误
凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。
A.正确
B.错误
纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。
A.正确
B.错误
销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。
A.正确
B.错误
下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.组织中央和地方预算执行
C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权?
A.审查和批准中央预算的调整方案
B.审查和批准中央预算
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令
D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议
下列哪些属于国务院的预算管理职权？
A.编制中央预算、决算草案
B.向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
E.向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况
下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？
A.决定中央预算预备费的动用
B.具体编制中央预算、决算草案
C.具体组织中央和地方预算的执行
D.监督中央各部门和地方政府的预算执行
E.定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况
关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？
A.预算外资金不属于财政性资金范围
B.预算外资金要依法设置
C.预算外资金也应该纳入国家预算
D.各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督
国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？
A.按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务
B.将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构
C.按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例
D.现代国家中的国债，一般均为自由国债
关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？
A.在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提
B.在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换
C.国债的发行受到严格的法律控制
D.国债的发行应当受公法基本原则的约束
下列对国债托管人权利义务的叙述哪些是正确的？
A.有权扣押伪造、变造的国债券
B.应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债
C.切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责
D.对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责
下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD
A.国际融资租赁
B.中国政府向外国政府举借的官方信贷
C.非居民外币存款
D.补偿贸易中用现汇偿还的债务
关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？
A.境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保
B.未经外汇管理部门批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得对外担保
C.境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续
D.国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效
《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（　 ）。
A.税收优先于无担保债权
B.留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权
C.税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D.税收优先于罚款、没收违法所得
《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（　 ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
纳税申报的方式包括（ ）。
A.直接申报
B.间接申报
C.邮寄申报
D.数据电文
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ 　）。
A.结清应纳税款
B. 结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票和其他税务证件
根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有（　 ）。
A.负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入或发生应税行业的纳税人，发生纳税义务之后
C.享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间
D. 扣缴义务人
下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ ）。
A.查账权
B.查核账户权
C.封存账户权
D. 在交通要道和邮政企业的查证权
下列说法正确的有（ 　）。
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据
D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
下列凭证中，免纳印花税的有（　 ）。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同
下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ ）。
A.土地使用权人
B.土地实际使用人
C.土地代管人
D.共有土地使用权的各方
下列不属于稿酬所得的项目有（ ）
A.摄影作品发表取得的所得
B.拍卖文学作品手稿取得的所得
C.帮企业写发展史取得的所得
D.帮出版社审稿取得的所得
下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴
生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ ）
A.经济林
B.产畜
C.薪炭林
D.役畜
企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ）。
A.通过工商部门批准的专门机构制作
B.已支付费用
C.取得相应的发票
D.通过一定的媒体传播
企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（　 ）。
A.消费税、营业税、城建税、资源税
B. 教育费附加
C.增值税
D.关税
下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A.汽车轮胎
B.拖拉机专用轮胎
C. 摩托车
D.急救车
纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ ）。
A.未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税
B.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额
下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ ）
A.黄山索道取得的收入
B.出租电影拷贝取得的收入
C.公园的门票收入
D.足球比赛的门票收入
下列行为应按服务业征收营业税的有（ ）。
A.搬家公司提供搬家劳务
B.杂志社利用杂志为客户作广告
C.商店出租一部分营业场所
D.装饰公司提供家装服务
下列项目免征营业税的有（ ）。
A.高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入
B.社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入
C. 设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向社会提供餐饮服务获得的收入
D.高校后勤实体利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入。
增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（ 　）。
A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后
B.工业生产企业以购进货物并付款后
C.商业企业以购进货物并付款后
D.商业企业以购进货物并验收入库后
应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。
A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家
B.企业生产塑钢门窗并负责安装
C. 医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务
D.电信部门销售电话并提供电信服务
根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A.个体经营者以外的其他个人
B.年应税销售额80万元以下的商店
C.不经常发生应税行为的非企业性单位
D.不经常发生应税行为的企业
下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( 　)。
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
税制基本要素包括( )。
A.税率
B.纳税人
C.纳税环节
D.征税对象
根据《会计基础工作规范》规定，会计机构内部稽核制度的内容，原则上应当包括（ ）。
A.会计岗位职责分工
B.稽核工作的职责、权限
C..审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法
D.稽核工作的组织形式和具体分工
在下列各项中，从事（ ）工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。
A.注册会计师
B.出纳
C.会计机构内档案管理
D.会计教学
担任会计机构负责人（会计主管人员）的，必须同时具备（ ）
A.取得会计从业资格
B.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
C.取得大学本科学历
D.取得大学专科学历
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。
A.·?单位法定代表人被撤销
B.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
C.因迁址需要变更开户银行的
D..注销、被吊销营业执照的
下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。
A.农村信用合作社
B.城市信用合作社
C.单位
D.个体工商户
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