出自:河南农业大学银行会计

按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构具有法人资格() A.正确 B.错误
商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20％的利息所得税。() A.正确 B.错误
计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。() A.正确 B.错误
商业汇票可由收款单位或付款单位签发。() A.正确 B.错误
银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。() A.正确 B.错误
结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。() A.正确 B.错误
货币兑换”账户属于商业银行的资产账户。 A.正确 B.错误
银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。 A.正确 B.错误
银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。 A.正确 B.错误
银行发放贷款时，当合同利率小于实际利率，应借记“贷款-利息调整”。 A.正确 B.错误
银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票(特定凭证)属于基本凭证。 A.正确 B.错误
特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。 A.正确 B.错误
明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。 A.正确 B.错误
综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。 A.正确 B.错误
我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整 A.正确 B.错误
借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。 A.正确 B.错误
银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 A.正确 B.错误
银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 A.正确 B.错误
特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 A.正确 B.错误
明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 A.正确 B.错误
资金汇划清算系统的清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分、支行。 A.正确 B.错误
资金汇划清算系统中，汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报清算行。 A.正确 B.错误
资金汇划清算的处理中，实时业务由收报清算行次日传输到收报经办行，批量业务由收报清算行即时传输到收报经办行。 A.正确 B.错误
资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“系统内上存款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。 A.正确 B.错误
[简答题,25分] 简述银行汇票的业务处理流程。
[简答题,25分] 简述银行利润分配的顺序。
[简答题,25分] 简述银行会计帐务每日核对的内容。
[简答题,25分] 简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
[论述题,5分] 收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38700元，收款人是在本行开 户的服装厂，审查无误立即办理。
[论述题,5分] 丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户 的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。
[论述题,5分] 电子汇划业务题：资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在 建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。 2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。
[论述题,5分] 收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开 户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机 厂存款账户只能支付17万元，款项于次日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分 录(赔偿金列式计算)。
[论述题,5分] 收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60000元，是在本行开 户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。
[论述题,5分] 本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知 和拆出行的借据回单时，办理转账。
[论述题,5分] 根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262000 元的货款，提前承付，审查无误立即办理。
[论述题,5分] 王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇 入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。
[论述题,5分] 银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑 汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为 6%。立即办理转账。
[论述题,5分] 收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7000元，并注明“现金”字样， 收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。
[论述题,5分] 收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的 电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。
[论述题,5分] 收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240000元，收款人 是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。
[论述题,5分] 贷款业务题：1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工 厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。 假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
[论述题,5分] 经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000， 000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。4-98 答：借：吸收存款——丙公司7，000，000 贷：应解汇款及临时存款——丙公司7，000，000
[论述题,5分] 本期末应交纳的营业税金为5，780，000元
[论述题,5分] 本旬应调增缴存一般性存款500，000元。
[论述题,5分] 收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体 户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。
[论述题,5分] 甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额 本票900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。
[论述题,5分] 收到系统内广分行的资金信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票 （汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元）， 经审查无误立即办理转账。
[论述题,5分] 工行某市五一支行发生下列经济业务： ⒈玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213000元，汇入行是北京东四分理处， 审查无误立即办理。
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