出自:国家开放大学个人理财2

纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
单选题 (2 分)
A.
50岁（含）以上

B.
50岁以上

C.
60岁以上

D.
60岁（含）以上
下列哪项所得不用缴纳个人所得税（）
单选题 (2 分)
A.
财产转让所得

B.
偶然所得

C.
劳务报酬所得

D.
个人救济金所得
下列所得哪项不计入综合所得（）
单选题 (2 分)
A.
特许权使用费所得

B.
劳务报酬所得

C.
偶然所得

D.
工资薪金所得
根据新个人所得税法的规定，工资、薪金所得预扣预缴采用的税率形式是（）
单选题 (2 分)
A.
超倍累进税率

B.
超额累进税率

C.
超率累进税率

D.
全额累进税率
（）又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。
单选题 (2 分)
A.
税收筹划

B.
税收负担

C.
税收安排

D.
税收管理
我国个人所得税中综合所得的适用税率范围是（）
单选题 (2 分)
A.
5%--50%

B.
3%--45%

C.
5%--40%

D.
5%--45%
纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除？
单选题 (2 分)
A.
300元

B.
600元

C.
400元

D.
500元
纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？()
单选题 (2 分)
A.
2019年4月

B.
2019年3月

C.
2019年6月

D.
2019年5月
享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
单选题 (2 分)
A.
120个月

B.
180个月

C.
240个月

D.
300个月
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
单选题 (2 分)
A.
发表论文取得的报酬

B.
提供著作的版权而取得的报酬

C.
将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
某客户中得彩票大奖500万元，其适用的个人所得税税率为（）
单选题 (2 分)
A.
30%

B.
14%

C.
45%

D.
20%
根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）
单选题 (2 分)
A.
每次收入额减去800元的费用

B.
每次收入额

C.
每次收入额减去20%的费用

D.
每次收入额减去5000元的费用
税收筹划的内容不包括（）
单选题 (2 分)
A.
节税

B.
逃税

C.
避税

D.
税负转嫁
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？
单选题 (2 分)
A.
2400元

B.
3000元

C.
3600元

D.
4800元
我国《个人所得税法》规定：财产租赁和财产转让所得，适用比例税率，税率为（）
单选题 (2 分)
A.
45%

B.
30%

C.
40%

D.
20%
下列所得应缴纳个人所得税的是（）
单选题 (2 分)
A.
干部离休费

B.
偶然所得

C.
国债利息

D.
保险赔款
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
单选题 (2 分)
A.
60个月

B.
24个月

C.
36个月

D.
48个月
李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）
单选题 (2 分)
A.
李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

B.
李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

C.
李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

D.
李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人，为居民个人。
单选题 (2 分)
A.
90

B.
180

C.
365

D.
183
子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）
单选题 (2 分)
A.
每孩每月1500元

B.
每孩每月800元

C.
每孩每月1000元

D.
每孩每月1200元
推迟纳税义务发生时间也是个人理财税收筹划的一种手段（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
在理财规划过程中，税收筹划不能孤立进行，需要结合其他规划目标考虑综合效益。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
个人税务筹划是个人理财规划中的一项重要内容，它是在纳税义务发生之前在法律允许的范围之内，对纳税负担的低位选择。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
对中国境内居民的境外取得的所得，我国不征收个人所得税。（）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
偶然所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
教育储蓄利息要缴纳个人所得税（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
工资薪金所得，适用7级超额累进税率，税率为3%--45%（）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
一般而言，税收筹划的目标包括两个，少纳税和递延纳税。(）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
避税是收到税单后不去交税。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
在新个人所得税法下，个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为每年3月1日至6月30日。（ ）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税方面的免税项目（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
偶然所得不需要缴纳个人所得税（）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
按新的个人所得税法规定，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。（ ）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
按照税法规定，个人的任何方式的公益性捐赠都可在税前全额扣除，没有规定捐赠限额。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
个人所得税法根据住所标准和居住时间标准，将个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。()
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
职工退休后，其退休工资也要交纳个人所得税（）
判断题 (2 分)
A.
对

B.
错
合法性是税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税行为的重要特征。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
由于把全年一次性奖金单独计税时，要以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表计算。所以，把一次性年终奖单独计税肯定比将全年一次性奖金并入当年综合所得计税更划算。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
个人理财税收筹划既可在纳税事项成为既定事实之前进行，也可在涉税事项已成既定事实之后进行。（）
判断题 (2 分)
A.
错

B.
对
新个人所得税法中，哪些征税范围属于综合所得（）
多选题 (2 分)
A.
稿酬所得

B.
偶然所得

C.
经营所得

D.
工资、薪金所得

E.
劳务报酬所得
下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）
多选题 (2 分)
A.
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.
作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.
作者在专业核心刊物上发表论文取得的收入

D.
提供著作权的使用权取得的所得

E.
某杂志的编剧在该杂志上发表文章取得的收入
在个人所得税法相关规定中，以下哪个说法是正确的（）
多选题 (2 分)
A.
若夫妻俩都是独生子女，每人可以享受每月2000元的赡养费用专项附加扣除，可由其中一人全部享受，也可以由夫妻协商分摊

B.
若纳税人在机关事业单位工作，个人没有必要了解个人所得税法的基本规定

C.
一对夫妇若有两个孩子，则其子女教育经费专项附加扣除项目可由其中一人全部享受，也可以夫妻分摊

D.
新税法中规定,对纳税人2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得，也可以采取单独计算纳税

E.
住房公积金属于居民综合所得中的专项附加扣除项目
关于税收筹划的说法正确的是（）
多选题 (2 分)
A.
税收筹划是在法律允许的范围内

B.
少纳税和递延纳税是税收筹划的目标所在

C.
税收筹划是事先规划、设计和安排的

D.
税收筹划没有任何风险

E.
税收筹划等同于偷税漏税
税收筹划的基本方法包括( )
多选题 (2 分)
A.
避免应税所得（收入）的实现

B.
利用税收优惠

C.
充分利用税前扣除

D.
推迟纳税义务发生时间

E.
避免适用较高税率
关于个人所得税专项附加扣除的规定，下列（）是正确的
多选题 (2 分)
A.
个税附加专项扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

B.
居民纳税人一定要接受学历继续教育才能享受继续教育专项附加扣除，其他继续教育支出均不在扣除范围内

C.
住房租金专项附加扣除指纳税人在主要工作城市没有自有住房而租赁住房的支出方面的扣除

D.
居民纳税人只要有住房贷款支出，并在偿还贷款期间，即可享受住房贷款利息专项附加扣除，扣除标准为每月1000元

E.
居民纳税人在子女教育专项附加扣除方面，若符合条件，可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
我国个人所得税采用的税率形式有（）。
多选题 (2 分)
A.
超额累进税率

B.
定额税率

C.
超率累进税率

D.
全额累进税率

E.
比例税率
税收筹划的特点包括（）
多选题 (2 分)
A.
目的性

B.
合法性

C.
规划性

D.
专业性

E.
综合性
以下（）属于个人所得税专项附加扣除
多选题 (2 分)
A.
子女教育

B.
继续教育

C.
一般医疗

D.
购房支出

E.
赡养老人
下列哪些属于个人所得税的征税范围（）
多选题 (2 分)
A.
稿酬所得

B.
劳务报酬所得

C.
财产租赁所得

D.
偶然所得

E.
工资、薪金所得
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