四川农业大学税法学

出自:四川农业大学税法学

下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（）。

A. 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日期至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B. 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款肌醇利率加3个百分点计算
C. .企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整
D. 税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，依照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比列为。

A. 200%
B. 150%
C. 75%
D. 50%

甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元、职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳所得税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. 486
B. 476
C. 496
D. 484

企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A. 房产税
B. 城市维护建设税
C. 消费税
D. 增值税

下列各项中，属于免税收入的是（）。

A. 国债利息收入
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 特许权使用费收入
D. 提供劳务收入

甲企业注册资本为2400万元，本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5440万元，发生借款利息326.4万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A. 288
B. 308
C. 384
D. 396.8

A企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

A. A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
B. A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
C. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
D. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
D. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入

下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。

A. 金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C. 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除
D. 企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

甲企业当年销售收入为4500万元，全年发生业务招待费37.5万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A. 37.5
B. 30
C. 22.5
D. 15

A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（这和人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 73.2
B. 90
C. 75
D. 60

下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。

A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。

A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

A. 5
B. 5.5
C. 7.5
D. 9

下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。

A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
D. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾直勾勾工资据实扣除的基础上，按照付给残疾职工工资的100%加计扣除

甲商业企业本年度权益性投资额为420万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金910万元，关联借款利息支出91万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

A. 29.4
B. 84
C. 58.8
D. 91

有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。

A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除

下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

甲公司本年6月向乙公司历史拆借资金600万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息16万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款利率的月利率为0.1%。甲公司在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。

A. 16
B. 2.8
C. 5.6
D. 7.2

下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 未投入使用的建筑物
D. 自创商誉

甲企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业采取股权投资放肆向境内未上市的某中小工薪技术企业投资400万元。2018年度该企业利润总额为1800万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准、提取的风险准备金支出为20万元。已知该企业适用的企业所得税说率为25%，假定不考虑其他纳税调整事项。2018年该企业应纳企业所得税为（）万元
。

A. 170
B. 165
C. 385
D. 380

A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。

A. 50
B. 65
C. 85
D. 92.5

下列各项中，在计算企业所得税应那税所得额时准予扣除的是（）。

A. 公益性捐赠以外的直接捐赠支出
B. 违反合同的违约金
C. 向投资者支付的股息
D. 违法经营的行政罚款

在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

甲生产企业当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元，当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育基金费合计为（）万元。

A. 217
B. 28
C. 20
D. 212

甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。

A. 38.4
B. 28
C. 20
D. 12

下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。

A. 公益性捐赠支出
B. 向投资者支付的股息
C. 税收滞纳金
D. 企业为投资者支付的商业保险费

下列各项中，属于免税收入的是（）。

A. 国债利息收入
B. 企业接受社会捐赠收入
C. 转让企业股票取得的收入
D. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款

下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关

下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。

A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
B. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
C. 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则

《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A. 税收实体法
B. 税收基本法
C. 税收程序法
D. 国内税法

下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
D. 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

税收执法权具体包括（）。

A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权

下列应当办理纳税申报的是（）。

A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人

甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。

A. 通关、商检费用
B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税

一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（）。

A. 向消费者个人销售货物
B. 零售劳保专用品
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品

下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。

A. 向消费者个人提供修理、修配服务
B. 向消费者个人零售服装、化妆品
C. 向一般纳税人销售房屋
D. 向一般纳税人销售货物

下列属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。

A. 铁路运输
B. 家政服务
C. 房屋销售
D. 房屋租赁

下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。

A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳起扣缴的税款

甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。

A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
C. 从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
D. 接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票

下列选项中，属于营改增征税的征收范围的有（）。

A. 公路运输服务
B. 建筑服务
C. 加工劳务
D. 修理修配劳务

下列选项中，应该按照交通运输服务征收增值税的有（）。

A. 期租业务
B. 程租业务
C. 航空运输的干租业务
D. 航空运输的湿租业务

我国个人所得税中非居民个人工资、薪金所得“起征点”为5000元/月。

A. 正确
B. 错误

我国成品油的消费税采用定额税率。

A. 正确
B. 错误

征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。

A. 正确
B. 错误

纳税人、扣缴义务人，当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。

A. 正确
B. 错误

对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，使用税率越高。

A. 正确
B. 错误

6.税目是各种税种所规定的具体征税项目。

A. 正确
B. 错误

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

A. 正确
B. 错误

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