出自:西安交通大学——税收筹划与代理

企业所得税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
企业所得税法规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料,生产非国家限定并符合国家和行业标准的产品所取得的收入,减按90%计入收入总额。
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,稅务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售,应按白酒的适用稅率缴纳消费税。
稅法规定,增值税般纳税人注销,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退稅。
税法中的亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
税收筹划是不违法、非事后补救行为。
现行税法规定,合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税,不缴企业所得税。
—般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
营业税起征点的适用范围限于个人。
增值税法规定,应视同销售的销售代销货物”,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:向购货方开具发票;向购货方收取货款。
政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足,进行合理避税筹划。
政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足,进行合理避稅筹划。
政策利用法与政策规避法的主要区别在于:政策利用法,政府是支持的;而政策规避法是一种打“掠边球”的做法,政府是不鼓励的。
转让定价法使利润发生空间转移:成本膨胀法使利润就地消失。
A建筑公司多年来一直盈利,但该公司下属的子公司近年来连续亏损。如果母子公司合并,则子公司的亏损可以冲减A公司的当年盈利。
财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
从税收角度分析,“预存话费送手机”与“手机加几年话费相比,前者的税负肯定要高于后者。
对于稅收政策,纳税人只能扮演被动接受角色。
房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工,并按施工进度向委托方预收房款,工程完工后,受托方替委托方办理产权转移等手续,对房屋开发公司实际取得的收入按服务业稅目计算缴纳营业税。
符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳稅所得额时扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%。
假定某企业某年度实现利润200万元,当年购置节能专用设备投资100万元,如无其他涉税事项,则当年应纳企业所得税稅额是25万元
纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节稅.
纳税人缩短固定资产折旧年限肯定可以获得税收方面的财务利益。
企业所得税法规定的不征税收入,是指属于企业的应稅所得,但按照税法规定免予征收企业所得税的收入
实行公司制的企业,其所得税的税负比实行合伙制的企业低。
税收筹划的目标就是税收最少化。
税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
税务筹划只对纳税人有利,对国家没有任何益处。
现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用稅率,然后再扣除12个月的速算扣
已足额提取折旧的固定资产的改建支出,准予在计算企业所得积应纳税所得额时一次性全额扣除
在材料价格不断上涨的情况下,存货计价方法采用先进先出法肯定比采用加权平均法的有利。
增值稅一般纳税人的增值税负要高于小规纳税人。
增值稅一般纳税人销售目己使用过的国定资产,按4%征收率减半缴纳增值税。
个人出租房屋使用权取得所得属于（B ）。
个人所得税法规定，工资.薪金所得适用（C ）。
根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ D）。
国家征税的依据是
李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ D）元。
某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（ B）。
某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(C )
某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（D ）元。
纳税人发生的（A ）可以据实在计算所得税前扣除。
年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（D ）。
企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（C ）。
是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节
王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ B）元。
我国企业所得税的税率为（ A）。
我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是(B )
下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ A）。
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