国家开放大学纳税筹划

出自:国家开放大学纳税筹划

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第五年免征企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）选择一项： A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）选择一项： A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定 B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

以下属于“免税收入”的是（）选择一项： A. 财政拨款? B. 行政事业性收费 C. 国债利息收入? D. 政府性基金

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）选择一项： A. 增值税对单位和个人规定了起征点 B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 C. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 D. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元选择一项： A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75

甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）选择一项： A. 300万元 B. 500万元 C. 360万元 D. 350万元

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（） A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本 D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（） A. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B. 利息以收入全额为应纳税所得额 C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　） A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 C. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（） A. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的同业拆借利息支出 D. 金融企业的各项存款利息支出

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（） A. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 C. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（） A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中 A. 纳税综合成本的高低 B. 法定税率的水平 C. 有效税基的综合比例 D. 实际税率的总体水平

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额 A. 按成本费用核定 B. 按经费支出换算收入核定 C. 按收入总额核定 D. 按照上期应纳税所得额直接核定

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（） A. 确实无法偿付的应付款 B. 收取的逾期未退回包装物的押金 C. 购买国库券到期兑现的利息 D. 外单位欠款给付的利息

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额

延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（）选择一项：对错

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）选择一项：对错

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）选择一项：对错

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）选择一项：对错

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( ) 选择一项：对错

纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（）选择一项：对错

纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（）选择一项：对错

当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（）选择一项：对错

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（）选择一项：对错

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( ) 选择一项：对错

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物用于交际应酬 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物对外投资

20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。选择一项： A. 0 B. 29.12 C. 30.4 D. 32

某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。选择一项： A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司或乙公司均可

纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 小规模纳税人

甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。选择一项： A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B. 采购商品的发票开具给甲公司 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选择一项或多项： A. 摩托车 B. 汽车 C. 游艇 D. 电动汽车

采购时间选择的税收筹划包括（）选择一项或多项： A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划

关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）选择一项或多项： A. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 进口货物的，为报关进口的当天 D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。选择一项： A. 先进先出法 B. 后进先出法 C. 加权平均法 D. 个别计价法

下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。选择一项： A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 工作量法 D. 直线法

根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。选择一项或多项： A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上

下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。选择一项或多项： A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 C. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

税法相关规定中所称固定资产大修理支出，是指同时符合以下（）条件。选择一项或多项： A. 发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理后固定资产的经济寿命延长两年以上 C. 投资大，时间长 D. 极大提高生产效益

对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。选择一项：对错

一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。选择一项：对错

某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（）万元。选择一项： A. 75 B. 150 C. 39 D. 65

根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。选择一项： A. 500，减半 B. 500，减按70% C. 300，减半 D. 300，减按70%

企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。选择一项或多项： A. 50% B. 100% C. 150% D. 200%

技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。选择一项：对错

住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。选择一项：对错

某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（）万元选择一项： A. 39 B. 75 C. 65 D. 150

某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）选择一项： A. 乙公司 B. 甲公司 C. 甲公司或乙公司均可 D. 丙公司

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。选择一项： A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 个别计价法 D. 后进先出法

首页 <上一页 1 2 3 4 5 下一页> 尾页