出自:山西财经大学审计学

财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合（）的规定。 A. 《中华人民共和国审计法》 B. 《独立审计准则》 C. 《中华人民共和国注册会计师法》 D. 会计准则及相关会计制度
：业绩评价属于内部控制要素中的（ ） A. 控制环境 B. 风险评价过程 C. 信息系统与沟通 D. 控制活动
注册会计师审计的产生主要是由于（） A. 财产所有权与管理权分离 B. 财产所有权与经营权分离 C. 提高企业管理水平的需要 D. 遵守《公司法》的需要
设计和实施内部控制的责任主体是（） A. 被审计单位内部审计人员 B. 注册会计师 C. 被审计单位治理层、管理层和其他人员 D. 监管机构
：在办理和记录现金、银行存款收入时，注册会计师最应关心的是（） A. 货币资金是否计入正确的会计期间 B. 货币资金的记录是否正确 C. 货币资金失窃的可能性 D. 货币资金是否属于被审计单位
在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（ ） A. 管理层对财务报表的责任段 B. 注册会计师的责任段 C. 引言段 D. 审计意见段
在下列财务报表项目中，一般情况下，不需要函证的项目是（） A. 应收账款 B. 银行存款 C. 应付账款 D. 应收票据
下列各项属于永久性档案的是（） A. 被审计单位的组织结构 B. 审计策略 C. 审计工作底稿 D. 具体审计计划
：以下审计程序中，不属于分析程序的是（） A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是( ) A. 国家审计基本准则 B. 通用审计准则 C. 专业审计准则 D. 审计指南
：下列业务中，能够提供有限保证的是（） A. 审计业务 B. 审阅业务 C. 代编财务信息 D. 税务咨询
审计人员可能对应收账款采用消极式函证的情况有（ ） A. 重大错报风险评估薇低水平 B. 预期不存在大量错误 C. 涉及大量余额较小的账户 D. 重大关联方交易 E. 余额巨大的账户
下列事项中，属于“完整性”认定的有（ ） A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B. 资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果 C. 当期的全部销售交易均已登记入账 D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 E. 部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法
下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（ ） A. 当期计提的存货跌价准备正确 B. 存货的入账成本正确 C. 期末所有存货存在 D. 期末所有存货均已登记入账 E. 被质押的存货均以附注形式披露
：审计证据适当性的核心内容有（ ） A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 公允性 E. 完整性
审计人员应根据审计目的，从实际出发，选用适当的审计依据，并考虑依据的( ) A. 相关性 B. 合法性 C. 层次性 D. 一贯性
：下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（ ） A. 存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式 B. 存货监盘过程中可以运用观察与检查程序 C. 在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息 D. 存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定 E. 如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序
：下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的说法，正确的有（ ） A. 鉴证对象可以是财务业绩或状况 B. 鉴证对象可以是非财务业绩或状况 C. 鉴证对象可以物理特征 D. 鉴证对象可以是一种行为 E. 鉴证对象可以是某种系统和过程
会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（） A. 代编财务报表 B. 纳税申报 C. 法律服务 D. IT系统服务
下列描述中，可能产生自我评价威胁的是（） A. 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 B. 审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳 C. 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D. 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
鉴证业务常见的保证方式是（ ） A. 合理保证与有限保证 B. 有限保证与无限保证 C. 绝对保证与相对保证 D. 可以保证与无法保证
会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，这个周期不得超过（） A. 5年 B. 60天 C. 3年 D. 10年
下列说法中，表述正确的是（） A. 政府审计师是独立性最强的一种审计 B. 财务报表审计仅指对资产负债表的审计 C. 经济合同纠纷审计属于定期审计 D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
下列关于营业收入审计的说法中，正确的是（） A. 被审单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审单位这一做法 B. 被审单位销售合同或协议明确销售价款的收取方式采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 C. 被审单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法 D. 被审单位期末有预收款项的所属明细科目的借方余额，那么应该在预付账款项目中列示
下列关于认定的说法中错误的是（） A. 管理层在财务报表中的认定都是明确表达的 B. 管理层的认定与审计目标密切相关 C. 注册会计师的基本职责是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当 D. 管理层在财务报表中的认定也可能是隐含表达的
与设计信用批准控制有关的应收账款账面余额认定是（） A. 存在 B. 权利和义务 C. 完整性 D. 计价与分摊
注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（ ） A. 审阅法 B. 核对法 C. 查询法 D. 比较法
：如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（） A. 发生 B. 存在 C. 截止 D. 准确
注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（） A. 行政责任 B. 民事责任和刑事责任 C. 行政责任和刑事责任 D. 民事责任和行政责任
：存货周转率是反映企业存货（）的指标 A. 质量 B. 周转所用时间 C. 周转速度 D. 销售比率
审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（ ） A. 存在 B. 完整性 C. 分类 D. 计价
：如果测试结构表明生产与存货循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低至可接受的水平，其做法通常是（） A. 继续实施控制测试 B. 重新对存货项目进行风险评估 C. 对存货实施详细审计 D. 执行扩大的实质性程序
在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（） A. 被审计单位控制环境薄弱 B. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
（ ）是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。 A. 独立性 B. 客观性 C. 公正性 D. 廉洁性
下列与预付账款的审计目标相似的项目是（） A. 应付工资 B. 应收票据 C. 应付账款 D. 应收账款
注册会计师实施的下列审计程序中，不属于风险评估程序的是（） A. 将被审计单位的应收账款周转率与同行业其他企业相比较，观察其是否异常 B. 了解被审计单位月末与客户核对应收账款余额的程序 C. 以被审计单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 D. 了解被审计单位赊销信用批准政策
下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（ ） A. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
下列内容不属于注册会计师披露客户的有关信息的是（） A. 取得客户的授权 B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据 C. 接受同业复核 D. 取得会计师事务所授权
下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（） A. 不得对未来事项可实现程度作出保证 B. 不得以不正当手段与同行争揽业务 C. 不限制外地事务所在本地承接业务 D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务
注册会计师为了确定自动化应用控制是否持续有效运行，一般需要考虑执行的测试不包括（） A. 测试自动化应用控制中人为因素的大小 B. 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性 C. 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制 D. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
下列关于函证方式的说法中，错误的是（） A. 函证方式分为积极和消极两种方式，注册会计师只能选择其中一种使用 B. 采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据 C. 当重大错报风险水平评估为低水平时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式 D. 一般来讲，采用消极的函证方式时，注册会计师还需辅之以其他审计程序
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