出自:国家开放大学税收理论与实务

某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（） 选择一项： A. 793.26万元 B. 794.56万元 C. 684.97万元 D. 809.77万元
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（） 选择一项： A. 电力公司销售电力 B. 银行销售金银 　　 C. 存款利息 D. 典当行销售死当物品
某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（） 选择一项： A. 428.16元 B. 441元 C. 565.38元 D. 588元
依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。 选择一项或多项： a. 场所住宅保安服务 b. 货物运输代理服务 c. 企业管理服务 d. 代理报关服务
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题) 选择一项： 对 错
关于我国税改的说法，以下错误的是彩蛋 选择一项： A. 严征管 B. 简税制 C. 高税率 D. 宽税基
负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( ) 选择一项： A. 纳税义务人 B. 税务机关 C. 实际负税人 D. 扣缴义务人
在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。 选择一项： A. 减税额 B. 免征额 C. 起征点 D. 免予额
以下属于国税系统的是： 选择一项或多项： A. 车辆购置税 B. 消费税 C. 增值税 D. 城镇土地使用税
以下属于国税系统的是 选择一项或多项： A. 印花税 B. 消费税 C. 车辆购置税 D. 契税
按照性质的不同，纳税人可分为 选择一项或多项： A. 扣缴义务人 B. 单位及个人 C. 负税人 D. 法人 E. 自然人
以下不应缴纳资源税的是()。 选择一项： A. 人造石油 B. 稀油 C. 天然原油
税制基本要素包括彩蛋 选择一项或多项： A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税期限 E. 纳税环节
下列各项不属于营业税征收范围的是彩蛋。 选择一项： A. 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收人 B. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 C. 物业管理公司代收电费取得的手续费收人 D. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收人
税收管理体制的核心内容是()。 选择一项： A. 划分区域 B. 划分税种 C. 划分机构 D. 划分税权
以下是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( ) 选择一项： A. 3% B. 17% C. 6% D. 13% E. 11%
纳税人销售或进口货物，应税劳务等其增值税税率为（ ）。 选择一项或多项： A. 6% B. 16% C. 11% D. 10% E. 3% F. 17%
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围是( )。 选择一项或多项： A. 销售房地产 B. 销售天然气 C. 销售热力 D. 销售电力
进口货物的增值税由( )征收。 选择一项： A. 进口方机构所在地税务机关 B. 进口地税务机关 C. 交货地税务机关 D. 海关
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（） 选择一项： A. 减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（） 选择一项： A. 14,000元 B. 20,000元 C. 13,720元 D. 12389.38元
某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（） 选择一项： A. 6000 B. 8000 C. 1020 D. 1408
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元 选择一项： A. 0 B. 1.8 C. 230 D. 2.6
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　） 选择一项： a. 烟酒 b. 食品 c. 化妆品 d. 办公用品
根据税法规定，下列说法不正确的是： 选择一项： a. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税 b. 凡是征收增值税的货物都征收消费税 c. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 d. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为： 选择一项： a. 7480元 b. 5000元 c. 4488元 d. 4400元
外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( ) 选择一项： A. 当期销售数量 B. 当期出库数量 C. 当期生产领用数量 D. 当期完工数量
下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( ) 选择一项： A. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 B. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 C. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 D. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天
计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( ) 选择一项或多项： A. 包装费 B. 运输装卸费 C. 消费税税额 D. 增值税销项税额
进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 选择一项： A. 三年内 B. 十年内 C. 一年内 D. 无限期
进口货物作为完税价格的到岸价格包括( ) 选择一项或多项： a. 货款 b. 包装费 c. 保险费 d. 手续费 e. 运输费
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 选择一项： A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业 B. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 选择一项： A. 外国企业 B. 居民企业 C. 本国企业 D. 非居民企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 选择一项： A. 12% B. 10% C. 20% D. 15%
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 选择一项或多项： A. 20% B. 15% C. 33% D. 25%
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 选择一项： A. 12% B. 20% C. 15% D. 10%
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的有 ( )。 选择一项或多项： A. 接受捐赠收入 B. 国债利息收入 C. 在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 选择一项： A. 36.6 B. 32.7 C. 31.5 D. 35.4
2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 选择一项： A. 44.4 B. 40.8 C. 23.4 D. 90
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 选择一项： A. 35.5 B. 7.75 C. 0 D. 9.75
某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（ ）。 选择一项： A. 应纳所得税额是41.34万元 B. 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 C. 该企业2008年适用20％的优惠税率 D. 2007年的亏损不得用2008年的所得弥补
飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 选择一项： A. 5 B. 3.6 C. 105.6 D. 5.4
008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 选择一项： A. 15 B. 95 C. 75 D. 60
国家对企业取得的非法所得不予征税。 选择一项： 对 错
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 选择一项： A. 60 B. 80 C. 50 D. 70
税务行政复议的受案范围包括（） 选择一项或多项： A. 税务机关做出的征税行为 B. 税务机关做出的税收保全措施 C. 税务机关做出的强制执行措施 D. 税务机关做出的税务行政处罚行为 E. 税务机关不予依法办理的行为
下列各项中（ ）属于行为税。 选择一项或多项： A. 增值税 B. 房产税 C. 城市维护建设税 D. 印花税
我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档 选择一项或多项： A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% E. 10%
A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为() 选择一项： A. 780元 B. 900元 C. 1680元 D. 2800元
应纳印花税的凭证应于（）时贴花 选择一项： A. 每月初5日内 B. 每年度45日内 C. 书立或领受时 D. 开始履行时
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