国家开放大学财税法规专题

出自:国家开放大学财税法规专题

抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选择一项： A. 1年、70%、1年 B. 2年、50%、2年 C. 1年、50%、1年 D. 2年、70%、2年

下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。选择一项： A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进境物品的所有人 D. 进口货物的发货人

A公司2009年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10 000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为（　）。选择一项： A. 300 B. 75　　 C. 325 D. 0

企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。选择一项： A. 年度应纳税所得额12% B. 年度利润总额3% C. 年度利润总额12% D. 年度应纳税所得额3%

当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。选择一项： A. 大于 B. 小于 C. 无法比较 D. 等于

进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（）及以上的。选择一项： A. 50% B. 60% C. 40% D. 30%

以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（）选择一项：对错

下列各项中，应征收消费税的有( )。 A. 商场销售的金银首饰 B. 外购的小客车改装成小货车 C. 委托某个体户加工的鞭炮 D. 进口后用于生产轮胎的橡胶

某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。 A. 电视广告的样品 B. 加工生产其他系列化妆用品 C. 促销活动中赠送品 D. 本企业职工运动会奖品

下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。 A. 演员化妆用的上妆油 B. 眉笔 C. 口红 D. 胭脂

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。 A. 用于直接销售 B. 用于对外投资或无偿赠送他人 C. 用于职工福利品发放 D. 继续加工成应税消费品并销售

甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（　　）。 A. 甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 C. 甲企业实际负担的消费税为3050元　　 D. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（）。 A. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 B. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 D. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

下列货物销售征收消费税的有（　　）。 A. 手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块） B. 汽车修理厂销售汽车轮胎 C. 金店零售金银首饰 D. 汽车销售公司代销小汽车

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。 A. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 B. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列（）业务时,应作进项税额转出。 A. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 B. 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 C. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程 D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时

“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（）。 A. 营业税 B. 增值税 C. 资源税 D. 消费税

委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( ) 选择一项：对错

对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( ) 选择一项：对错

我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。( ) 选择一项：对错

我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( ) 选择一项：对错

我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（）选择一项：对错

增值税的纳税人若有销售额，应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写《增值税纳税申报表》，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报；若无销售额，则不用进行申报。（）选择一项：对错

企业因仓库保管不善，材料被盗，会计处理应为：借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，贷记“原材料”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。（）选择一项：对错

纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。（）选择一项：对错

增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算的进项税额。（）选择一项：对错

年应税销售额在30万元以上的小规模商业企业，如果会计核算健全，可以认定为一般纳税人。（）选择一项：对错

税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。选择一项： A. 征税对象 B. 税额 C. 纳税义务人 D. 税率

不属于税务会计的基本前提有（）。选择一项： A. 货币时间价值 B. 纳税会计期间 C. 配比原则 D. 纳税主体

下列各项中不属于流转税的是（）。选择一项： A. 关税 B. 增值税 C. 所得税 D. 消费税

税务会计的核算基础是( )。选择一项： A. 权责发生制与收付实现制结合 B. 纳税人可以任选一种 C. 权责发生制 D. 收付实现制

新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。选择一项： A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 积累型增值税 D. 消费型增值税

增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。选择一项： A. 增值额 B. 销售额 C. 收入额 D. 营业额

一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是（）。选择一项： A. 供销社卖方便面 B. 果农卖水果 C. 销售水果罐头 D. 销售农机配件

某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。2013年5月取得杂粮，食用植物油含税收入117000，烟酒含税销售收入30000元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。该公司2013年5月份的销项税额为（）元。选择一项： A. 26246.50 B. 23584.07 C. 29786.32 D. .271238.89

在下列问题中，属于增值税逃税的有（）。选择一项： A. 多计销售产品的销项税额 B. 少计购买材料时的进行税额 C. 非正常损失的进项税额未转出 D. 多计进项税额转出

税务会计核算和监督的对象是（）。选择一项： A. 与涉税有关的经济事项 B. 企业资金的投入 C. 企业的生产经营活动 D. 企业资金的周转

所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。
A.正确
B.错误

根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）
A.正确
B.错误

根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）
A.正确
B.错误

会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）
A.正确
B.错误

现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（　）
A.正确
B.错误

税务机关负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A.正确
B.错误

查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收方式
A.正确
B.错误

一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
A.正确
B.错误

对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处3年以下有期徒刑或者拘役
A.正确
B.错误

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法下义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A.正确
B.错误

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