河南理工大学-会计-税务会计

出自:河南理工大学-会计-税务会计

[多选题,10分] 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。 A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人 B.建筑业实行分包或转包，以总包人为扣缴义务人 C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构但有代理人的，以代理人为扣缴义务人 D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人;受让者为个人的，由转让者自己缴纳

[多选题,10分] 下列可以差额计征营业税的是（）。 A.外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额 B.外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 D.融资租赁业务按收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的成本后的余额按直线法算出本期的营业额

[多选题,10分] 关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（）。 A.按月纳税的，200—800元 B.按次纳税的，每次50元 C.营业额达到起征点应照章全额纳税 D.起征点以下的免征营业税

[多选题,10分] 下列各项中，不征收营业税的有（）。 A.人民银行对金融机构的贷款业务 B.人民银行委托金融机构贷款的业务 C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

[单选题,10分] 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。 A.采矿销售天然大理石 B.油田出售的天然气 C.盐场销售的卤水 D.盐业公司销售的食盐

[单选题,10分] 原油的资源税征税范围是（）。 A.原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油 B.包括人造石油 C.油页岩 D.所有的石油产品

[单选题,10分] 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）。 A.国有企业 B.外商投资企业 C.中外合作企业开采石油和天然气 D.军事单位

[单选题,10分] 对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。 A.30 B.40 C.50 D.60

[单选题,10分] 从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气（）。 A.暂不征收资源税 B.减征资源税 C.免征资源税 D.缓征资源税

[单选题,10分] 资源税的征收机关为（）。 A.税务机关 B.矿管机关 C.地方财政机关 D.由各地政府根据方便征收的原则自行确定

[多选题,10分] 以下应缴纳营业税的行为是（）。 A.邮政部门销售集邮商品、发行报刊 B.电信部门销售无线寻呼机、移动电话等 C.百货商场销售无线寻呼机、移动电话等 D.电信部门提供的上网培训

[多选题,10分] 计提营业税的会计分录为(()。 A.借:营业税金及附加贷:应交税费一一应交营业税 B.借:其他业务成本贷:应交税费———应交营业税 C.借:固定资产清理贷:应交税费——应交营业税 D.借:营业外支出贷:应交税费一—应交营业税

[多选题,10分] 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是（）。 A.养老院提供的育养服务取得的收人 B.残疾人员本人向社会提供劳务的收入 C.学校以各种名义收取的赞助费 D.书画院的门票收入

[多选题,10分] 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。 A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B.境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险 C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

[单选题,10分] 某油田本月生产原油50Z.吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税额为12元/吨。本月应纳资源税为（）万元。 A.550 B.600 C.540 D.420

[单选题,10分] 某油田2月生产原油100000吨，生产过程中，加热耗用1吨，修井耗用2吨，本月销售88000吨，非生产自用100吨;该油田适用的单位税额为每吨8元，当月应纳纳的资源税税额为（）元 A.80000 B.64000 C.12000 D.64800

[单选题,10分] 某盐厂本期以自产液体盐500000吨和外购液体盐100000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐122000吨对外销售，取得销售收入600万元;奉月生产销售液体盐100000吨，已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税（）万元。 A.36 B.61 C.25 D.39

[单选题,10分] 某煤矿本月生产煤炭10万吨，同时开采天然气55000万立方米，本月销售煤炭8万吨，销售天然气44000立方米;已知该煤矿适用的单位税额为2(5元,吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元,千立方米，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。 A.55 B.40 C.20 D.25

[单选题,10分] 某采矿企业6月共开采锡矿石500000吨，销售锡矿石400000吨，适用税额为6元/吨。该企业6月应纳资源税额为（）元。 A.168000 B.300000 C.210000 D.240000

[单选题,10分] 纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量，未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，则（） A.人税额从高 B.税额从低 C.平均税额 D.加权平均税额

[多选题,10分] 下列经营活动中，计算缴纳营业税的税率使用正确的是（）。 A.经营台球业务收入按20, B.建筑设计收入按3, C.个人以市场价格出租居住房屋收入按3, D.销售支票业务按5,

[多选题,10分] 金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有（）。 A.融资租赁业 B.金融商品转让业务 C.保险业务 D.贷款业务(已逾期30天)

[多选题,10分] 营业税的计税依据是纳税人提供劳务的营业额、转让无形资产或销售不动产的销售额，包括纳税人向对方收取的（）。 A.预收性质的价款 B.全部价款 C.赔偿金收入 D.价外费用

[多选题,10分] 关于保险业营业税的计算，以下表述正确的是（）。 A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额 B.趸交保费时以当年实际收取的保费(一次性确认的保费收dk)计算缴纳营业税 C.已缴过营业税的应收未收保费，凡在会计制度规定的核算期内收回的，可从营业额中减除 D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

[单选题,10分] 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与，货物或非应税劳务的有（）。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

[单选题,10分] 某人出租房屋收取月租金22000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（）元。 A.100 B.80 C.60 D.40

[单选题,10分] 金融机构逾期贷款未满（）天(含)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天 A.30 B.60 C.90 D.180

[单选题,10分] 开采原油过程中用于加热、修井的原油（）。 A.减按40,征收 B.减征30 C.全额征税 D.免税

[单选题,10分] 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。 A.借:营业税金及附加贷:应交税费——应交资源税 B.借:生产成本贷:应交税费——应交资源税 C.贷:应交税费——应交资源税 D.借:物资采购贷:应交税费——应交资源税

[单选题,10分] 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照（），依据收购的数量代扣代缴资源税。 A.本单位应税产品税额标准 B.税务机关核定的标准 C.被收购单位所在地区的税额标准 D.自行制定的标准

[多选题,10分] 下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。 A.跨省承包建筑工程 B.经营运输业务 C.转让土地使用权 D.销售不动产

[多选题,10分] 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。 A.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 B.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 C.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后以余额计征营业税 D.营业税纳税人购进税控收款机，可以按规定用税控机的已纳增值税抵顶营业税

[多选题,10分] 下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（）。 A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方位服务 B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

[多选题,10分] 营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（）。 A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收人 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

[单选题,10分] 陆运、空运和海运进口货物的保险费～应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生～海关应当按照货价加运费两者总额的的（）计算保险 A.1 B.2 C.3 D.5

[单选题,10分] 纳税人应当白海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税人未按期缴纳税款的～从滞纳税款之日起～按日加收滞纳税款(()的滞纳金。 A.1 B.0.2 C.0.3 D.0.5

[单选题,10分] 某医院2005年以150万元(人民币～下同)的价格进口了一台医疗仪器,2009年1月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明)～2009年5月～按海关规定的期限复运进境。此时～该仪器的国际市场价已为200万元～若经海关审定的修理费和料件费为40万元～进口关税税率为6,～该仪器复运进境时～应缴纳的进口关税为（）万元。 A.9 B.3 C.2.4 D.12

[单选题,10分] 某企业申报进口一批货物～货价折合人民币200万元～运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元～则该批进口货物的完税价格为（）万元 A.200 B.210 C.210.633 D.213

[单选题,10分] 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。 A.完税价格=离岸价格,(1一出口关税税率) B.完税价格,离岸价格,(1一出口关税税率) C.完税价格,到岸价格,(1十出口关税税率) D.完税价格,到岸价格,(1一出口关税税率)

[单选题,10分] 代理进出口业务～对受托方来说～一般不垫付货款～多以成交额(价格)的（）的一定比例收取手续费作为其收入。 A.九离岸价 B.到岸价 C.成交价 D.计税价

[多选题,10分] 税务会计的特点是（）。 A.税法导向性 B.税务筹划性 C.协调(互调)性 D.广泛性

[多选题,10分] 以下属于税务会计要素的是（）。 A.计税依据 B.税率 C.应税收入 D.扣除费用

[多选题,10分] 税收的特征包括（）。 A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性

[多选题,10分] 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。 A.为购进固定资产而支付的运杂费 B.购进免税农业产品所发生的运输费用 C.随同运费支付的装卸费、保险费 D.不并入销售额的代垫运费

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