出自:四川农业大学税法学

增值税一般纳税人发生的下列情形中，不按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。

A. 寄售商店代销企业寄售的货物
B. 典当业销售死当物品
C. 寄售商店代销居民个人寄售的物品
D. 生产企业销售废旧材料
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。

A. 将外购货物用于个人消费
B. 将自产货物用于集体福利
C. 将外购货物分配给股东
D. 将自产货物无偿赠送他人
下列行为中，外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A. 将外购货物费分配给股东
B. 将外购货物无偿赠送给客户
C. 将外购货物用于本单位职工福利
D. 将外购货物作为投资提供给联营单位
下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（ ）。

A. 发票联
B. 抵扣联
C. 记账联
D. 存根联
下列各项中，增值税进项税额可以抵扣的是（ ）。

A. 甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
B. 乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
C. 丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
D. 丁公司接受B银行的贷款服务
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。

A. 将外购货物用于个人消费
B. 将外购货物分配给股东
C. 将委托加工的货物无偿赠送他人
D. 将委托加工的货物投资给其他企业
下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。

A. 个人转让著作权
B. 残疾人提供修理小汽车劳务
C. 养老机构提供的养老服务
D. 提供学历教育的学校收取的赞助费
下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。

A. 企业销售使用过的机器设备
B. 残疾人个人提供餐饮服务
C. 农民销售自产农产品
D. 航空公司提供飞机播撒农药服务
一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是（ ）。

A. 贷款服务
B. 餐饮服务
C. 娱乐服务
D. 住宿服务
下列项目不属于现代服务的租赁服务项目的是（ ）。

A. 将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告
B. 融资性售后回租业务
C. 道路通行服务
D. 车辆停放服务
纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A. 委托行为发生的当天
B. 向加工企业支付加工费的当天
C. 纳税人提货的当天
D. 向加工企业发出主要原料的当天
甲外贸进出口公司本月进口200辆小轿车，没辆车关税完税价格为人民币42.9万元，缴纳关税12万元。已知小汽车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税为（）万元。

A. 746.09
B. 878.40
C. 954.78
D. 686.40
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%。消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元。

A. 7.8
B. 9.83
C. 11.56
D. 8.79
甲公司为增值税一般纳税人，外购高档化护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年7月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入200万元。该公司7月初无高档护肤类化妆品库存，7月购进高档护肤类化妆品200万元，7月底库存高档护肤类化妆品20万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。该公司本年7月应纳消费税为（）。

A. 200×15%-（200-20）×15%=3（万元）
B. 200×15%-20×15%=27（万元）
C. 200×15%=30（万元）
D. 200×15%-200×15%=0（万元）
我国消费税对不同应税消费品采取了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A. 啤酒
B. 白酒
C. 烟丝
D. 摩托车
下列各项中，应征收消费税的（）。

A. 农用拖拉机
B. 电动汽车
C. 游艇
D. 调味料酒
甲公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，本年7月生产销售香水取得不含税销售收入80万元。该公司7月初香水精7万元，7月购进香水精60万元，7月底库存香水精20万元。已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品，高档化妆品适用的消费税税率为15%。该公司本年7月应纳消费税为（）。

A. 80×15%-60×15%=3（万元）
B. 80×15%-（7+60-20）×15%=4.95（万元）
C. 80×15%-（20-7）×15%=10.5（万元）
D. 80×15%=12（万元）
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A. 商场销售高档化妆品
B. 商场销售金银首饰
C. 商场销售啤酒
D. 商场销售卷烟
下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。

A. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
B. 以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档化手表
C. 以委托加工收回的已税高档白酒为原料生产的白酒
D. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
D. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。

A. 珠宝店进口钻石饰品
B. 汽车专卖店销售小汽车
C. 酒厂委托加工白酒
D. 超市零售卷烟
 下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A. 白酒
B. 高档化妆品
C. 啤酒
D. 葡萄酒
 甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元，收取手续费4.5万元；另取得逾期包装物押金收入3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中，正确的是（）。

A. （139.2+4.5+3）/(1+13%)×15%=19.47（万元）
B. （139.2+4.5）/(1+13%)×15%=19.08（万元）
C. 139.2/(1+13%)×15%=18.48（万元）
D. 139.2×15%=20.88（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税和消费税合计为（）万元。

A. 21.17
B. 24.9
C. 16.8
D. 28.14
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A. 手表厂销售高档手表
B. 汽车厂销售雪地车
C. 商场销售木制一次性筷子
D. 珠宝店销售珍珠项链
甲白酒生产企业本年7月初库存外购已税A类白酒2吨，金额为10万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额为25万元（不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额为5万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。酒厂当月准许扣除的外购白酒已纳消费税为（）万元。

A. 0
B. 5.5
C. 6.6
D. 6
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。

A. 5000
B. 7300
C. 9800
D. 4800
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人，本年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元，销售竹筷子36万元，销售木制一次性筷子28万元；另外，魔兽语气未退还的木制一次性筷子包装物押金0.46万元。已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税为（）万元 。

A. 1.4
B. 1.42
C. 4.7
D. 2.92
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A. 酒精
B. 汽车轮胎
C. 鞭炮药引线
D. 电池
下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。

A. 啤酒
B. 药酒
C. 摩托车
D. 摄像机
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为460000元。已知金银首饰的消费税税率为15%。该企业应纳消费税为（）。

A. 0
B. 19000
C. 23000
D. 20000
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。

A. 汽油
B. 高档手机
C. 高档照相机
D. 高档西服
甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克，成本为410万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类白酒售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%。；粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该批白酒应纳消费税为（）万元。

A. 16.4
B. 11.2
C. 9.6
D. 9.56
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。

A. 133500
B. 270600
C. 135000
D. 165000
下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。

A. 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
C. 卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税
D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。

A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
B. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
C. 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
D. 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
 纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。

A. 管理部门自用的消费品
B. 用于赞助的消费品
C. 用于连续生产应税消费品的消费品
D. 用于广告的消费品
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A. 换取生产资料
B. 投资入股
C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
D. 抵偿债务
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。

A. 电动汽车
B. 木制性一次款子
C. 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
D. 网球及球具
关于金银首饰的税务处理，下列说法错误的是（ ）。

A. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
下列各项中，不按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。

A. 用于无偿捐赠的应税消费品
B. 用于抵债的应税消费品
C. 用于换取消费资料的应税消费品
D. 用于换取生产资料的应税消费品
纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的是（ ）。

A. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
B. 委托加工收回的酒精用于生产白酒
C. 委托加工收回的应税烟丝生产的卷烟
D. 委托加工收回的高档香水生产的一半护肤护发产品
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得销售款凭据的当天
境内某居民企业本年取得销售货物收入1800万元，出租房屋的租金收入为150万元，对外投资取得的股息收入为80万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为90万元。该企业在计算本年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

A. 9.75
B. 54
C. 10.15
D. 90
下列项目中，属于免税收入的是（）。

A. 国债利息收入
B. 财政拨款
C. 企业债券利息收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
 甲企业本年利润总额为800万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策，该企业本年计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用为（）万元。

A. 60
B. 140
C. 144
D. 168
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A. 差旅费
B. 未经核定的准备金支出
C. 转让资产时该项资产的净值
D. 逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

A. 符合条件的技术转让所得
B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D. 企业内部自建自用的基础设施项目
纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。该期限是（ ）。

A. 自年度终了之日起5个月内
B. 自年度终了之日起4个月内
C. 自年度终了之日起45日内
D. 自年度终了之日起15日内
运输货物的大卡车最低折扣年限是（）年。

A. 2
B. 4
C. 5
D. 10
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