河南财经政法大学-审计学

出自:河南财经政法大学-审计学

多选题,3.3分] 对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有(　　　　　) A.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性 B.对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当 C.监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整 D.向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程

[多选题,3.3分] 当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如(　　　　　) A.加拿大的审计总署 B.瑞典的国家审计局 C.美国的审计总局 D.菲律宾的审计委员会

[多选题,3.3分] 注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有(　　　　　) A.错报对遵守法律法规要求的影响程度 B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度 C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度 D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度

[多选题,3.3分] 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查(　　　　　) A.采购发票 B.行驶证 C.银行付款凭证 D.固定资产明细账

[多选题,3.3分] 下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有(　　　　　) A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托 B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务 C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序 D.前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

[多选题,4.3分] 应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有(　　　　　) A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱 B.被审计单位没有定期与供应商对账 C.应付账款存在借方余额 D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑

[单选题,3.3分] 以下选项中，注册会计师不应认可的是( )。 A.审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

[单选题,3.3分] 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是( )。 A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B.以实地为起点，追查至固定资产明细账 C.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账

[单选题,3.3分] 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。 A.执行分析程序 B.扩大控制测试的范围 C.进行销售业务的截止测试 D.审查与销售有关的文件

[单选题,3.3分] 注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。 A.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期 C.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同

[单选题,3.3分] （）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.实施分析程序 C.观察被审计单位的生产经营活动 D.穿行测试

[单选题,3.3分] 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。 A.成反向关系 B.成正向关系 C.没有关系 D.根据具体情况确定

[单选题,3.3分] 审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。 A.注册会计师 B.被审计单位上级主管部门 C.被审计单位 D.财务报表使用者

[单选题,3.3分] 下列证据中，不属于外部证据的是( )。 A.银行对账单 B.应收账款函证回函 C.保险单 D.管理当局声明书

[单选题,3.3分] 在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 A.查错防弊 B.对历史财务信息进行鉴证 C.对资产负债表进行鉴证 D.对财务报表进行鉴证

[单选题,3.3分] 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。 A.审计标准 B.审计制度 C.审计法 D.审计准则

[单选题,3.3分] 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A.审查企业财务报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D.代理记账

[单选题,3.3分] 下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）。 A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险 B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险 C.重大会计估计变更产生的风险 D.重大会计政策变更产生的风险

[单选题,3.3分] 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。 A.被审计单位所在行业的关键指标和统计数据 B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求 C.被审计单位不纳入合并范围的投资 D.被审计单位担保情况及表外融资情况

[单选题,3.3分] 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（　）。 A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B.应收账款函证的回函 C.客户自己编制的存货盘点表 D.应付账款函证的回函

[单选题,3.3分] 下列有关审计重要性的表述中，错误的有（　） A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断

[单选题,3.3分] 以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

[单选题,3.3分] 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

[单选题,3.3分] 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（　）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

[单选题,3.3分] 业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价

[单选题,3.3分] 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定

[多选题,3.3分] 具体审计计划应当包括下列（）内容。 A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。 C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

[多选题,3.3分] 注册会计师因( )等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任( )。 A.违约 B.过失 C.欺诈 D.推定欺诈

[多选题,3.3分] 我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。 A.合法性 B.公允性 C.真实性 D.一贯性

[多选题,3.3分] 审计证据的基本特征是（）。 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.公允性

[多选题,3.3分] 关于重要性的下列说法中，正确的有（） A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑 B.重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑 C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D.不同环境下对重要性的判断可能是不同

[多选题,3.3分] 我国审计组织由( )构成。 A.政府审计机关 B.内部审计机构 C.会计师事务所 D.资产评估机构

[多选题,3.3分] 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。 A.生产产品 B.计划生产 C.记录生产耗费 D.保管存货

[多选题,3.3分] 在货币资金业务中，不相容职务有______。 A.会计档案保管和收入、支出的登记工作 B.出纳与稽核工作 C.会计档案保管与费用账目登记工作 D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作

[多选题,3.3分] 非标准审计报告包括（） A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告

[多选题,4.3分] 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.了解被审计单位的内部控制 B.充分识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.设计和实施进一步审计程序

[单选题,3.2分] 对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点

[单选题,3.2分] 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( ) 　　　　　　 A.通常与控制环境有关 B.可能影响多项认定 C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 D.与财务报表整体存在广泛联系

[单选题,3.2分] 注册会计师汇总错报时不应包括( ) 　　　　　　 A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报

[单选题,3.2分] 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

[单选题,3.2分] 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。 A.实地盘点投资证券 B.获取被审计单位管理当局声明 C.向代保管机构发函询证 D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

[单选题,3.2分] 注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。 A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序 B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序 C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围 D.对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法

[单选题,3.2分] 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( )。 A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

[单选题,3.2分] 应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。 A.将本期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因 B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常 C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析 D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

[单选题,3.2分] 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。 A.在粘封询证函时进行统一编号 B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收 C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D.有10封询证函要求

[单选题,3.2分] 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。 A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款

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