出自:河南工业大学-审计学.

即便注册会计师已获取某项控制在期中运行有效性的审计证据，如果拟利用该证据，注册会计师仍然应当获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据并确定针对剩余期间还需获取的 正确 错误
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，注册会计师通过控制重大错报风险将审计风险降至可接受的低水平。（ ） 正确 错误
在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（ 　） 正确 错误
如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年减少内部检查。（ ） 正确错误
如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。 正确 错误
审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。 正确 错误
审计业务约定书不具有法律效力。 正确 错误
审计证据的适当性是审计证据质量的衡量。 正确 错误
审计重要性水平越高，所需的审计证据越少 正确 错误
将2009年的销售收入提前到2008年入账，违反了交易和事项的完整性目标。 正确 错误
有限责任合伙会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。（ ） 正确 错误
以下关于注册会计师的职业怀疑态度的说法中，错误的是（ ） 注册会计师获得了管理层声明，没有对重要应收账款进行函证便得出应收账款余额存在的结论 注册会计师在整个审计过程中都要保持职业怀疑 注册会计师要对存在相互矛盾审计证据的情形保持警觉 注册会计师认为管理层是诚实、正直的，但也不能降低保持职业怀疑的要求
在完成审计业务前，如果被审计单位将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是( ) 被审计单位限制注册会计师接触审计所需资料 被审计单位限制注册会计师接触相关人员 被审计单位提出大幅度削减审计费用 被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解，要求变更为财务报表审阅业务
如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ ） 增加测试与存货相关的内部控制的范围 要求该公司在期末进行盘点 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
如果是连续审计业务，在下列情况下，可能需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务约定条款的是( ) 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告会计师事务所内部做了重大调整 被审计单位对上期财务报表作出重述 被审计单位所有权发生重大变动
如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（ ） 提请被审计单位对已确认的差异进行调整 进一步执行审计程序，查明差异原因 如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映 对存货进行分析程序，确认差异的真实性
注册会计师了解被审计单位及其环境时，既与外部因素有关、又与内部因素有关的是（ ） 行业状况、法律与监管环境及其他外部因素 被审计单位的性质、目标、战略及经营风险 被审计单位财务业绩的衡量与评价 被审计单位内部控制和对会计政策的选择和运用
注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录以外的信息的是（ ） 支票存根 合同记录 银行存款单、 注册会计编制的分析表
按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。 政府审计、内部审计和注册会计师审计 会计报表审计、合规性审计和经营审计 内部审计和外部审计 全面审计和局部审计
有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（ ）。 A对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师 B事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师 C项目组中作为项目经理的两名注册会计师 D一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师
某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ ）。 A15.2% B4.8% C20.8% D12%
检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（ ）不当行为。 A年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 B某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票 C将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度 D应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ）。 过失责任 行政责任 民事责任 法律责任
注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ ）。 参与企业管理，起草投资协议书 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 审查企业内部控制制度，提出管理建议书 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。 A评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 B期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 D控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006 年度财务报表进行审计时， 按照函证具体准则对有关应收账款进行函证， 并实施了其他必要的审计程序， 但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。 没有过失 普通过失 重大过失 欺诈
注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估、（ ）. 可接受的检查风险 审计风险水平 控制风险水平 财务报表重大错报风险
注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（ ）。 A证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 B证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性 C所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多;所需证据的数量也受证据质量的影响 D尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。 民事责任 民事责任和行政责任 民事责任和刑事责任 行政责任和刑事责任
注册会计师通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时最常用的程序是（ ）。 检查文件或记录 观察 重新执行 函证
王华注册会计师审计W 公司2007 年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。在一般情况下，王华应将固定资产项目审计划入（ ）。 销售与收款循环 采购与付款循环 存货与仓储循环 筹资与投资循环
由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计中要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（ ）。 提供有限保证 提供合理保证 提供绝对保证 以积极方式提出结论
编制财务报表的责任在于（ ）。 公司管理当局 审计委员会 注册会计师 内部审计人员
舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 特别风险 经营风险 检查风险 控制风险
被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（ ）责任。 普通过失 重大过失 违约 共同过失
财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。 控制风险 检查风险 审计风险 重大错误风险
注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试（ ） 正确 错误
注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。 正确 错误
注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。( ) 正确 错误
注册会计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性承担审计责任。 正确 错误
注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。（ ） 正确 错误
注册会计师采用任何一种抽样方法都不能量化抽样风险和非抽样风险。（ ） 正确 错误
被审计单位每天都有很多订购单，在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可以将订购单的日期作为测试订购单的识别特征（ ） 正确 错误
计师法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有遵守执业准则.( ) 正确 错误
识别被审计单位及其环境在各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险都是重要的。 正确 错误
重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。（ ） 正确 错误
防止或发现舞弊是（ ）的责任。 被审单位管理层 被审单位管理层和治理层 会计师事务所 注册会计师
随着审计环境的不断变化， 审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中， 形成最晚，即最新的审计方法是（ ）。 A账项基础审计 B风险导向审计 C制度基础审计 D财务报表审计
非常规交易和判断事项常常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特征的是（ ）。 管理层更少地介入会计处理 数据收集和处理涉及很多的人工成分 复杂的计算或会计处理方法 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制
ABC会计师事务所承接了乙上市公司的2011年度财务报表审计工作，A注册会计师作为项目合伙人正在和乙上市公司的管理层就审计业务约定书沟通。A注册会计师的下列说法，正确的是( ) A审计准则是注册会计师审计财务报表的标准 B管理层已认可并理解其承担的责任是注册会计师进行审计的目标 C注册会计师对财务报表的编制和被审计单位的内部控制承担责任 D注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面声明
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