河南财经政法大学-审计学

出自:河南财经政法大学-审计学

[单选题,3.3分] 对建立健全内部控制，承担责任的是（） A.会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局

[单选题,3.3分] 为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（） A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较

[单选题,3.3分] 盘点库存现金时，通常实施（） A.定期检查 B.突击检查 C.通知检查 D.不定期检查

[单选题,3.3分] 注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（） A.B公司的律师 B.金融监管机构 C.B公司存过款的所有银行 D.公司的主要股东

[单选题,3.3分] 在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（） A.直接进行控制测试 B.直接进行实质性测试 C.直接进行实地盘点 D.不进行实质性测试

[单选题,3.3分] 注册会计师对S公司的存货进行计价测试。在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货采用的方法是（） A.系统抽样 B.随机抽样 C.判断抽样 D.分层抽样

[单选题,3.3分] 注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（） A.固定资产计提折旧 B.本期减少的固定资产 C.本期新增加的固定资产 D.正在使用的固定资产

[单选题,3.3分] 下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务

[单选题,3.3分] 下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告。（） A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘

[单选题,3.3分] 部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核

[单选题,3.3分] 注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号

[单选题,3.3分] 注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要

[单选题,3.3分] 实物证据通常证明( ) A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否正确

[单选题,3.3分] 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录

[单选题,3.3分] 下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账

[单选题,3.3分] 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（） A.无偏见地选取样本项目 B.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 C.减少样本的非抽样风险 D.决定审计对象总体特征的正确发生率

[单选题,3.3分] 注册会计师发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（） A.检查 B.函证 C.监盘 D.分析性复核（分析程序）

[单选题,3.3分] 资产类审计与负债类审计的最大区别是（） A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款 D.前者与损益无关，后者与损益有关

[单选题,3.3分] 为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（） A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B.核对购货发票与截止测试报告 C.核对购货发票与客户对账单 D.将应付账款的函证与截止测试结合起来

[单选题,3.3分] 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

[多选题,3.3分] 下列属于采购与付款循环的审计科目有（） A.固定资产 B.应付账款 C.在建工程 D.累计折旧

[多选题,3.3分] 查证银行存款是否存在的重要程序有（） A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序 C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证

[多选题,3.3分] 被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（） A.霉烂变质的存货 B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格 C.已过期不可退货的存货 D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货

[多选题,3.3分] 如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（） A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置 B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大 C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响 D.将该人员调离鉴证小组

[多选题,3.3分] 实施控制测试的情况有（） A.预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C.固有风险很大 D.存在特别风险

[多选题,3.3分] 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（） A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B.控制环境薄弱 C.存在高层舞弊迹象 D.现金出纳与银行出纳为同一人

[多选题,3.3分] 以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ ) A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系 C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系

[多选题,3.3分] 以下关于审计重要性的阐述错误的有( ) A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面 B.重要性与审计风险是反向关系 C.重要性与审计证据是正向关系 D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性 E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量

[多选题,3.3分] 属于鉴证业务关系人的有（） A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方

[多选题,4.3分] 以下属于审计经济职能的有（） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价

[单选题,3.3分] 下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（） A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计

[单选题,3.3分] 无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（） A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务 B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期 C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间 D.检查资产负债表列报

[单选题,3.3分] 对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售

[单选题,3.3分] 下列属于核算错误的是（） A.将应收账款登入预收账款 B.将预付账款计入应付账款 C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方 D.没有计提坏账准备

[单选题,3.3分] 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（） A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标

[单选题,3.3分] 仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（） A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险

[单选题,3.3分] 下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（） A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略

[单选题,3.3分] 审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（） A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

[单选题,3.3分] 下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（） A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算

[单选题,3.3分] 在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（） A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

[单选题,3.3分] 应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（） A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元

[单选题,3.3分] 审计业务约定书具有（） A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质

[单选题,3.3分] 下列仅属于交易和事项认定的是（） A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价

[单选题,3.3分] 财务报表审计一般是提供（） A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证

[单选题,3.3分] 下列不属于鉴证业务的是（） A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核

[单选题,3.3分] 下列不属于注册会计师基本原则的是（） A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁

[单选题,3.3分] 下列属于审查书面资料的方法为（） A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法

[单选题,3.3分] 按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（） A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体

[单选题,3.3分] 注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（） A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段

[单选题,3.3分] 何时调配审计资源是（） A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作

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