平顶山学院-会计学(高起本)-纳税筹划(高起本)

出自:平顶山学院-会计学(高起本)-纳税筹划(高起本)

(单选题) 按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）。(本题2.0分) A. 进口货物关税的完税价格不包含进口关税 B. 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格” C. 进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格” D. 进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

(单选题) 某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。(本题2.0分) A. 0.18 B. 0.29 C. 0.25 D. 0.21

(单选题) 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 250800 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（）。(本题2.0分) A. 214359 B. 240000 C. 250800 D. 280800

(单选题) 某外商投资企业 2009 年度利润额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为（）。(本题2.0分) A. 12.50 B. 12.55 C. 13.45 D. 16.25

(单选题) 化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为 30 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。(本题2.0分) A. 5 B. 6.6 C. 6 D. 7

(单选题) 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。(本题2.0分) A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

(单选题) 销售下列货物应按 13% 的税率征收增值税的有（）。(本题2.0分) A. 服装 B. 图书 C. 方便面 D. 化妆品

(单选题) 根据《企业所得税法》的规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。(本题2.0分) A. 土地增值税 B. 增值税 C. 消费税 D. 营业税

(单选题) 某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（）。(本题2.0分) A. 0.8 B. 0.55 C. 0.7 D. 0.95

(单选题) 根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。(本题2.0分) A. 从价税 B. 从量税 C. 滑准税 D. 复合税

(单选题) 某服装生产企业自营出口自产货物， 2010 年 5 月末计算出的期末留抵税额为 22 万元，出口免抵税额为 18 万元，则当期免抵税额为（）万元。(本题2.0分) A. 22 B. 18 C. 4 D. 0

(单选题) 某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（）。(本题2.0分) A. 4.5 B. 4.2 C. 13.5 D. 18

(单选题) 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。(本题2.0分) A. 股权转让收入 B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C. 国债利息收入 D. 接受捐赠收入

(单选题) 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（）。(本题2.0分) A. 甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B. 甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续 C. 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D. 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

(单选题) 依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。(本题2.0分) A. 以海关审定的租金 B. 以海关审定的采购价格 C. 按照一般进口货物估定完税价格 D. 货物成交价格

(单选题) 某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（）。(本题2.0分) A. 1.256 B. 0.527 C. 0.625 D. 0.335

(单选题) 依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。(本题2.0分) A. 销售货物所得 B. 权益投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得

(单选题) 某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。(本题2.0分) A. 6.8 B. 9.6 C. 12 D. 40

(单选题) 下列属于增值税不予抵扣项目的是（）。(本题2.0分) A. 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将自产的水泥用于基建工程 D. 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民

(单选题) 某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。(本题2.0分) A. 3.32 B. 2.93 C. 4.03 D. 4.29

(单选题) 小型微利企业适用的所得税税率（）(本题2.0分) A. 0.25 B. 0.15 C. 0.2 D. 0.33

(单选题) 下列项目符合房产税现行规定的是( )。 (本题2.0分) A. 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B. 中央空调单独记账核算的不征房产税 C. 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D. 以房屋为载体的消防设备不计征房产税

(单选题) 个人所得税工资、薪金采用（）税率形式(本题2.0分) A. 比例税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率

(单选题) 消费税对下列哪种产品采取复合计税（）(本题2.0分) A. 化妆品 B. 实木地板 C. 成品油 D. 白酒

(单选题) 如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。 (本题2.0分) A. 5% B. 10% C. 15% D. 20％

(单选题) 企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 (本题2.0分) A. 50% B. 20% C. 10% D. 40%

(单选题) 纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。 (本题2.0分) A. 最低销售价格 B. 最高销售价格 C. 加权平均价格 D. 组成计税价格

(单选题) 某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（）。 (本题2.0分) A. 5万元 B. 2万元 C. 8万元 D. 4.8万元

(单选题) 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（）。 (本题2.0分) A. 千分之三 B. 千分之五 C. 千分之一 D. 千分之二

(单选题) 企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。 (本题2.0分) A. 2% B. 14% C. 2.5% D. 5%

(单选题) 某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作， 2008 年 2 月 15 日回国， 2008 年 3 月 2 日返回中国， 2008 年 11月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本， 2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（）。(本题2.0分) A. 2007 B. 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人 C. 2008和2009年度均为为我国非居民纳税人 D. 2007

(单选题) 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。(本题2.0分) A. 5000 B. 6600 C. 7200 D. 7500

(单选题) 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。(本题2.0分) A. 高尔夫球及球具 B. 实木地板 C. 护肤护发品 D. 一次性木筷

(单选题) 根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。(本题2.0分) A. 3 B. 4 C. 5 D. 10

(单选题) 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。(本题2.0分) A. 进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C. 进口设备报关后的安装调试费用 D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

(单选题) 下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（　）。(本题2.0分) A. 电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让 B. 广告公司支付的灯箱广告制作费 C. 贷款业务的利息支出 D. 娱乐业收取的烟酒饮料费

(单选题) 小规模纳税人的征收率是（）(本题2.0分) A. 0.06 B. 0.17 C. 0.07 D. 0.03

(单选题) 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。 (本题2.0分) A. 8013.7元 B. 8035.5元 C. 8059.5元 D. 8500元

(单选题) 下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。(本题2.0分) A. 增值税 B. 资源税 C. 营业税 D. 城市维护建设税

(单选题) 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。(本题2.0分) A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 缴纳的行政性罚款 D. 缴纳的财产保险费