国家开放大学税法与税务会计

出自:国家开放大学税法与税务会计

某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（　　）。

单选题 (1 分) 1分
A.
2940.25元

B.
17087.5元

C.
79400.35元

D.
12584.03元

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
收取的手续费

B.
收取的包装物租金

C.
收取的销项税额

D.
收取的违约金

下列不属于增值税的征税范围的是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
在中华人民共和国境内销售货物

B.
在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务

C.
进口货物

D.
在中华人民共和国境外销售货物

销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。
单选题 (1 分) 1分
A.
20000

B.
10000

C.
25000

D.
15000

自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
1%

B.
3%

C.
2%

D.
6%

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
单选题 (1 分) 1分
A.
80

B.
90

C.
160

D.
170

我国现行增值税的基本税率定为（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
13%

B.
17%

C.
0

D.
15%

小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

所有出口的货物都实行零税率。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

起征点是指开始征税的起点。当收入额未达到起征点时，不征税；当收入额达到起征点时，则全额征税。增值税起征点只适用于个人纳税人。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
进口环节

B.
批发环节

C.
零售环节

D.
进口和零售环节

某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

单选题 (1 分) 1分
A.
2500元

B.
2600元

C.
2200元

D.
2300元

下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

单选题 (1 分) 1分
A.
卷烟的生产和批发环节

B.
金银首饰的生产和零售环节

C.
金银首饰的进口环节

D.
化妆品的生产环节

由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（）账户，由销售收入补偿。
单选题 (1 分) 1分
A.
“主营业务成本”

B.
“其他业务成本”

C.
“营业外支出”

D.
“营业税金及附加”

现行消费税的计税依据是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
含消费税而不含增值税的销售额

B.
含消费税且含增值税的销售额

C.
不含消费税而含增值税的销售额

D.
不含消费税也不含增值税的销售额

费税的纳税环节是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
单一环节

B.
双环节

C.
多环节

D.
批发环节

下列不属于消费税征税范围的是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
白酒

B.
一次性木制筷子

C.
电动汽车

D.
烟

高档手表税率为（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
10%

B.
30%

C.
20%

D.
50%

我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（）两种方法。
单选题 (1 分) 1分
A.
复合税率

B.
从量定率

C.
从价定额

D.
从量定额

下列不属于价外费用的是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
基金

B.
返还利润

C.
包装费

D.
承运部门开具给购货方的运费发票

消费税的征税范围只包括中华人民共和国境内生产、委托加工的应税消费品。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

对于现行消费税，从价定率计税方法主要适用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

由于消费税属于价内税，通常情况下，企业销售产品缴纳的消费税应计入营业税金抵减营业收入。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

出租、出借的包装物，因逾期未收回包装物而没收的押金，也应计算缴纳消费税。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税的纳税人，是指在我国境内从事商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

自2001年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒消费税税率由原来的定率税率调整为定额税率和定率税率。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错

进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（）
单选题 (1 分) 1分
A.
历史成本

B.
现行成本

C.
市场价格

D.
公允价值

企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
单选题 (1 分) 1分
A.
年度应纳税所得额1.5%

B.
年度利润总额3%

C.
年度利润总额12%

D.
年度应纳税所得额10%

按照《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（）的税率征收企业所得税。
单选题 (1 分) 1分
A.
10%

B.
15%

C.
20%

D.
25%

以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
消费税

B.
资源税

C.
增值税

D.
营业税

企业所得税的税率为（）。
单选题 (1 分) 1分
A.
25%

B.
17%

C.
10%

D.
20%

符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
单选题 (1 分) 1分
A.
25%

B.
17%

C.
20%

D.
10%

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
单选题 (1 分) 1分
A.
10%

B.
14%

C.
17%

D.
18%

根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的企业，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其( )方。
单选题 (1 分) 1分
A.
借

B.
贷

C.
平

D.
以上都不是

应付税款法是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成影响纳税的金额计入（）损益。
单选题 (1 分) 1分
A.
下期

B.
当期

C.
各期

D.
递延到以后各期

资产负债表债务法是指按（）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。
单选题 (1 分) 1分
A.
当期

B.
下期

C.
预计转回年度的所得税率

D.
以后各期平均值