内部审计基础 - 自考题库

出自:内部审计基础

某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的，但是有没有确凿的证据来证实，所以遵照审慎性原则，该内部审计师不应该：（）
A:就这一可能存在的错误不必获取被审计单位的同意，并进行进一步的审计调查
B:仔细分析这一错误的可能存在方式，并将其列入进一步审计调查的内容
C:将这一可能存在的错误报告给审计经理并在审计经理的指引下完成审计
D:不再进一步调查该错误，因为没有确凿的证据表明这一错误确实存在

下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
A:内部控制能够保证组织目标的实现
B:内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
C:决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
D:内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）
A:一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。
B:一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
C:一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。
D:与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。

外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
A:听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
B:帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
C:内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
D:帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

根据法律标准规定，为证明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的，应把下列哪项作为主要证据：（）
A:从其他人口中得知经理在与其通话过程中已经透露安排不法行为的证词。
B:已经经过经理签字确认的日常记录，该记录表明经理安排了处理有害废弃物的行为。
C:该员工的证词认为在一份已经遗失的录音中，经理曾经安排了此项不法行为。
D:目击证人证明该员工已经通过此不法行为获得佣金。

内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）
A:对流程设计中设置合理的控制点提出建议。
B:设计被审计单位控制制度。
C:代替被审计管理层做决定。
D:执行被审计单位的具体事务。

某厂商经营制冰设备、软饮料装瓶操作、冰激凌制造和面包，为其自己的商店供应任何东西，从冰激凌到蛋糕。他们的分销渠道安排是哪种营销系统？（）
A:水平分销渠道。
B:矩形营销系统。
C:多渠道营销系统。
D:垂直营销系统。

以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？（）
A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法；
B:可以通过质量或数量的比较来进行；
C:通常局限于制造业操作和生产过程；
D:将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。

结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：（）
A:数据源、数据流程、数据分析和数据存储
B:数据源、数据流程、数据终点、数据存储
C:数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储
D:数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储

内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）
A:不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
B:提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
C:向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
D:确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

以下哪项审计证据更真实可信：（）
A:关于总体的合理性结论必须基于具有代表性的样本
B:基于实务的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据
C:采购订单是收到已付款货物的相关证据
D:发票的复印件和发票原件一样可靠

首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：（）
A:持续的教育机会和业绩评价。
B:咨询建议和既定的事业通道。
C:既定的培训计划和章程。
D:职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？（）
A:马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求。
B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估。
C:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求。
D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置。

内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）
A:公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工
B:公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性
C:控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序
D:控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意

以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）
A:根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该员工。
D:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。

如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？（） Ⅰ.监督。 Ⅱ.来自审计客户的反馈。 Ⅲ.对业绩措施的分析。 Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。

某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
A:仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
B:内部审计师的观察只是个别现象
C:内部控制存在问题
D:需要进一步的审计程序来证明情况

内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能：（）
A:立即被内部审计标准委员会取消CIA资格。
B:没有事，此行为超出正常工作范围。
C:受到协会专业实务分会主任的谴责。
D:由董事会审查并取消CIA资格。

内部控制的职能可以为实现组织目标的提供合理保证，但是存在一定的限制，限制目标实现的原因可能是：（）
A:有效的风险评价过程只能识别管理层和员工的风险
B:管理层的监督职能没有得到有效发挥
C:活跃而且独立的董事会
D:内部控制的成本不能超过其所带来的收益

员工表现出缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败等情形时可能是为了：（）
A:改变现有工作的一成不变的情况
B:拒绝组织变革
C:不满意管理者的领导方式并要求改革
D:没有胜任现有工作的能力和技术

根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
A:协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B:对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C:审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D:负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生

某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

第1题，共1个问题
(单选题)与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（）
A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。
B:降低商品价格有时不太准确的风险。
C:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。
D:增加商品价格有时不太准确的风险。

某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：
（1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。
（2）处理员工变化数据。
（3）将工资单扣除数据与福利制度对账。
（4）向保险商支付费用。
（5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。

第1题，共1个问题
(单选题)要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？（）
A:（1）和（2）。
B:（1）和（3）。
C:（2）和（3）。
D:（3）和（5）。

下列选项中，不属于管理层舞弊的最常见的原因是：（）
A:公司现金周转困难
B:人际关系恶化
C:重要客户流失导致财务压力
D:因为信用下降导致的贷款困难

在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）
A:与内部审计师沟通来管理风险时
B:与首席审计执行官一起监督管理风险时
C:作为高级管理层的一员来管理风险时
D:作为全面风险管理团队的一员来管理风险时

下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
A:某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B:在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C:内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D:某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

某公司为了更好的提高管理效果和效率，引进了ERP系统进行管理，但是在新的系统下，首席审计执行官需要改革审计办法，那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法：（）
A:首席审计师拟定方案报给审计委员会和董事会审批
B:聘请外部审计师提供审计方法
C:与审计组成员开展“头脑风暴法”讨论会议
D:采用“解决问题法”

下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容：（）
A:员工收取客户的钱财、礼物和服务；
B:员工参与（直接或间接）公共部门管理；
C:员工与供应商发生借贷关系；
D:员工利用公司信息谋取私利。

某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
A:财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
B:外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
C:审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
D:因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

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