出自:涉税服务实务

下列行为中应当加收税款滞纳金的有（）。
A:纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的
B:纳税人善意取得虚开的增值税发票，未缴、少缴增值税的
C:纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准并未按规定期限缴纳税款的
D:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。
A:项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B:鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
C:税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
D:税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
E:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。
A:此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目
B:劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费
C:特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费
D:适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费
2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000
下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。
A:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的
B:一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C:纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定
D:个人一律不得认定为增值税一般纳税人
下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
A:企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B:企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C:企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚
D:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
注册税务师执业风险表现形式不包括（）。
A:为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B:出具恰当鉴证报告
C:为委托人提供服务的过程.成果没有达到业务约定书的要求
D:注册税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用注册税务师服务成果
某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）
A:收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000
B:收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
C:包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01
D:包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
E:包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
（）可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。
A:委托人
B:鉴证人
C:被鉴证人
D:使用人
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2014年发生经营业务如下： （1）总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付的相关的运输费用30万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 （4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （2）安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。 （4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 （5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元
A:10
B:9.6
C:9.1
D:10.5
下列哪些情形不予办理延期申报（）
A:一般纳税人专用发票抄税、认证业务正常进行；
B:当月申报期，有多个税种申报，一个税种已申报；
C:经实地检查等方式，确认纳税人不能正常处理财税业务；
D:未预缴税款。
年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。
A:按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B:按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
C:按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
D:按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。
A:税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B:税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C:税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D:税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E:税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。
A:企业发给员工的过节费
B:企业发放给员工的防暑降温费
C:企业发放给职工的伙食补助费
D:企业发放的被辞退职工的补偿金
E:企业发放的退休职工的费用
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。
A:2
B:3
C:1.8
D:1.3
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
A:以已税烟丝为原料生产的卷烟
B:以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C:以已税白酒连续生产的高档白酒
D:以已税润滑油为原料生产的润滑油
E:以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
下列税金应在管理费用中列支的有（）。
A:印花税
B:城镇土地使用税
C:车辆购置税
D:耕地占用税
E:契税
在代理变更与工商登记内容无关的税务登记申报时，税务师应当向原税务机关提供的证件、资料不包括（）。
A:工商营业执照
B:纳税人变更登记内容的有关证明文件
C:税务机关发放的原税务登记证副本
D:税务机关发放的原税务登记表
纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。
A:某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目
B:某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“管理费用”科目
C:某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目
D:某企业购进办公楼一栋，缴纳的契税记入了“管理费用”科目
E:某工厂生产车间缴纳的房产税记入“管理费用”科目
企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。
A:房产税
B:城镇土地使用税
C:教育费附加
D:车辆购置税
税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000贷：固定资产清理 58834.95应交税费—未交增值税 1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2009年10月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有（）。
A:采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料
B:当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的
E:当事人陈述
张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。
A:5202.27
B:5164.25
C:5686.46
D:6428.16
某市建筑工程队采取包工包料的方式承包某市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是（）。（不考虑教育费附加）
A:借：营业税金及附加6420  贷：应交税费—应交营业税6000  应交税费—应交城建税420
B:借：库存材料200000  贷：其他应收款200000
C:借：库存材料200000  贷：工程结算收入200000  借：营业税金及附加12113.20  贷：应交税费—应交增值税11320.75  应交税费—应交城建税792.45
D:借：工程施工200000  贷：应收账款200000
下列关于行政复议证据的说法正确的有（）。
A:在行政复议中，申请人对其作出的具体行政行为负主要举证责任
B:行政复议机构依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据
C:需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限
D:在行政复议过程中，被申请人可根据需要自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
E:申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除特殊情况外，行政复议机关不得拒绝
以下经济业务中涉及的流转税金及附加，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。
A:某企业将使用过的无形资产对外投资
B:某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收入
C:某服务业企业出租房屋取得收入计入其他业务收入中
D:某工业企业将空置的厂房对外出租取得收入
E:某工业企业转让不动产类固定资产
某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元； （2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：借：在建工程200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000 （3）将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出120000贷：库存商品120000 （4）其他资料：企业当年自行计算的会计利润为500000元，直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。 问题： （1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。 （2）作出相应的调账分录。
以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
A:甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B:乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C:丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D:丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营
E:由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
在进行股利决策的税收筹划时，股份制作企业应该选择的方式为（）。
A:多发放股票股利
B:多发放现金股利
C:平均分配发放现金股利和股票股利
D:尽可能少的发放现金股利和股票股利
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