出自:税务师继续教育

下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）
A:管理者为了追求更高的报酬
B:保留公司的控制权
C:避税的需要
D:躲避监管
生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。
A:出口发票上的实际离岸价
B:出口货物报关单上的离岸价格
C:出口货物报关单上的到岸价格
D:结汇价格
价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括（）。
A:代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:安装费
C:运输费
D:保险费
注册税务师执业技术风险包含（）
A:复杂的政策体系
B:税法解释多口径
C:无统一执业标准
D:帮助企业偷漏税
企业所得税法所称的“金融企业同期同类贷款利率”，仅指基准利率不包括浮动利率。
税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（）。
A:被调查企业
B:被调查企业的关联方
C:被调查企业的股东
D:与关联业务调查有关的其他企业
A公司2009年以1000万投资于B公司，占B公司30%股份，2012年1月经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司从B公司分得现金2500万元。截止2011年底，B公司共有未分配利润和盈余公积3000万元。那么，该项撤资业务，A公司应该确认的应纳税所得额为（）。
A:1500万元
B:2000万元
C:800万元
D:600万元
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为（）
A:纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
下列企业中可免于准备同期资料的是（）。
A:甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
B:乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
C:丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
D:丁公司年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元
实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（）
A:销售方支付给采购方的违约金和赔偿金
B:劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金
C:企业支付给员工的工伤事故赔偿金
D:房地产企业支付给农民的青苗补偿费
E:在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金
会计计量属性不包括（）。
A:摊余成本
B:公允价值
C:历史成本
D:评估价值
土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
代为纳税人制作税收优惠申报资料，属于（）类涉税服务。
A:税务咨询类
B:申报准备类
C:税务代理类
D:涉税鉴证类
公司成立后，公司、股东或者公司债权人请求人民法院认定股东抽逃出资的情形包括（）
A:将出资款项转入公司账户验资后又转出
B:通过虚构债权债务关系将其出资转出
C:制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
D:利用关联交易将出资转出
一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。
A:100
B:30
C:70
D:0
（）后，被合并的企业解散，名义上已不复存在，不再是企业法人。
A:控股合并
B:吸收合并
C:新设合并
D:解散合并
企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是（）。
A:由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生
B:商誉的初始确认所产生
C:企业合并中所产生
D:与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报。
甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）
A:20万元
B:40万元
C:60万元
D:80万元
某生产性企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（）万元。
A:13
B:78
C:2
D:39
2007年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为102万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为5万元也以银行存款支付。该投资性房地产的入账价值为（）万元。
A:107
B:102
C:97
D:5
总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本办法第四条规定的二级分支机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。
合并财务报表，是指反映（）形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
A:母公司和其全部子公司
B:集团公司和分公司
C:控股公司和持股公司
D:总公司和分公司
企业在取得资产、负债时，应当确定其（）。
A:暂时性差异
B:时间性差异
C:计税基础
D:永久性差异
合并抵销分录可分为三类，不包括（）。
A:内部股权投资的抵销
B:内部费用的抵销
C:内部债权债务的抵销
D:内部交易的抵销
房地产企业向业主支付违约金不可以在计算增值税时进行扣除。
生产企业可以采用销售额发生的当月1日或当日的汇率中间价作为记账汇率，事先确定后报主管税务机关备案，在一个年度内不得调整
A上市公司发布重大重组预案公告称，A公司将通过定向增发，向该公司的实际控制人B公司发行3000万股A股股票，收购其持有的C公司60%的股权，增发价8元/股。收购完成后，C公司将成为A公司的控股子公司。该项A上市公司收购C公司作为其控股子公司的行为，不属于财税【2009】59号文中的股权收购行为。
同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。
总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。
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