出自:税法（二）

下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。
A:农村居民住房
B:国家机关自用房产
C:中外合资企业用房
D:国有企业所有的职工宿舍
某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地玫府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税（）万元。
A:76.8
B:77.76
C:78.72
D:82.56
以下属于房产税的特点的有（）。
A:属于财产税中的个别财产税
B:征税范围限于征税范围内的经营性房屋
C:区别房屋的经营使用方式规定征税方法
D:筹集地方财政收入
E:配合住房制度改革
2013年5月，甲企业与乙企业签订一份商品房销售合同，合同中注明销售额400万元，当月还委托丙企业开发一项技术，签订的合同中注明研究开发经费150万元，报酬金额300万元。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A:1900
B:2100
C:3350
D:2900
下列各项中，（）属于房产税的征税对象。
A:烟囱和围墙
B:玻璃暖房
C:室外游泳池
D:房屋及其不可分割的各种附属设备
下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。
A:个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
B:个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C:纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税
D:企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业，应取消其享受税收优惠的资格的情形有（）。
A:在申请认定过程中提供虚假信息的
B:有欠税行为的企业
C:发生重大安全、质量事故的
D:有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的
E:有偷、骗税等行为的
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品，与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。
A:120
B:200
C:320
D:400
按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。
A:坐落在城市、县城、建制镇、工矿区的邮政部门
B:老年服务机构自用的土地
C:直接用于农业生产的用地
D:司法部所属劳改劳教单位自用的土地
E:医院的办公楼用地
下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。
A:作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
C:拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D:拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费
下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A:在城市范围内使用土地的外商投资企业
B:在县城范围内使用土地的事业单位
C:在工矿区范围内使用土地的私营企业
D:在农村范围内使用土地的股份制企业
先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（）。
A:补缴的其他出让费用
B:土地的评估价格
C:补缴的土地出让金
D:土地的重置成本
E:土地基准地价
某保险公司，2014年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2014年佣金支出税前允许扣除为（）万元。
A:1000
B:9216
C:9750
D:9150
某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:96.75
B:97.50
C:306.75
D:307.50
根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
A:通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B:企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C:外购商誉不得税前扣除
D:企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E:企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
以下关于印花税的表述正确的有（）。
A:印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小，有9种情形
B:营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元
C:具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D:在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花
E:对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花
下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（）。
A:对实行汇总（合并）纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率
B:民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准
C:对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税
D:对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
根据我国印花税的规定，下列各项中属于印花税的纳税人的是（）。
A:合同的证人
B:合同的担保人
C:合同的鉴定人
D:合同的当事人
对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。
A:1%
B:1.5%
C:2%
D:3%
下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。
A:产权出典的房产
B:融资租赁的房产
C:无租使用其他单位的房产
D:用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
E:对外出租的房产
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的广告费用金额为（）万元。
A:600
B:500
C:0
D:918
根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。
A:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B:一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C:对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
作家赵某从2011年6月1日起在某报刊按日连载一小说，每日取得报社支付的收入300元，共连载110日，12月份将连载的小说结集出版，取得稿酬42100元。下列各项关于作家赵某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A:小说连载每日取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C:6月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D:出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A:直接转让土地使用权的
B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D:取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E:转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产原值缴纳房产税。
A:承租人
B:产权所有人
C:税务机关确定纳税人
D:房产使用人
某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为800万元；8月31日将一栋办公楼用于出租，从9月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金72万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税（）万元。
A:5.44
B:4.48
C:6.72
D:5.78
A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年，假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。
A:4.67
B:4.87
C:1.4
D:3.97
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。 个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税（）元。
A:7650
B:7065
C:7455
D:7915
下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（）。
A:投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B:投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例
C:投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
2013年6月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2014年6月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2014年6月杨某应缴纳个人所得税（）元。
A:4500
B:4675
C:5355
D:5945
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